中介機構是上市公司信息披露的第一道防線，為了更好地提高中介機構執業質量，充分發揮其在市場中應有的鑒證功能，我局按照證監會會計部的要求，結合《會計師事務所與資產評估機構證券期貨相關業務監管責任制》（證監會計字[2005]13號）要求，近期對轄區具備證券期貨執業資格的中宇資產評估有限責任公司寧夏瑞衡分公司（以下簡稱寧夏瑞衡）從事證券期貨相關業務活動執業質量進行了現場檢查，取得了較好的效果。

　　一、精心組織，確保檢查工作有效開展。

　　（一）由于首次對評估機構現場檢查，為了確保檢查取得實效，我局相關人員就檢查內容、檢查方式、檢查重點等專門與證監會會計部進行了充分的溝通和交流，得到幫助和指導。

　　（二）聘請注冊資產評估師協助檢查，為保證檢查效果打好基礎。

　　（三）局領導高度重視，組織人員制定了檢查方案，明確了現場檢查的具體要求，從檢查時間、檢查依據、檢查事項、檢查范圍和人員分工五個方面進行了詳細的布置。

　　二、突出重點，扎實開展現場檢查工作。

　　（一）按照〈關于發布《會計師事務所與資產評估機構證券期貨相關業務現場檢查工作規程（試行）》的通知〉（證監會計字[2007]4號）要求，在檢查中，檢查人員主要采取了聽取公司負責人介紹評估機構情況，實地考察經營辦公場所，審閱評估公司內部控制制度、資產評估報告，檢查評估工作底稿，約見資產評估師談話等措施。

　　（二）確定重點檢查內容：評估公司是否取得證券業務評估資格；評估公司是否按規定向證監會進行數據庫報備，是否及時更新監管系統數據庫中的相關信息；評估公司及其注冊資產評估師執行資產評估準則情況，是否履行了適當的評估程序，是否形成了能夠支持評估結論的工作底稿，評估報告披露的信息是否充分恰當，是否存在故意或過失出具虛假、不實評估報告的行為；評估公司內部管理制度建立情況；評估公司執業質量控制制度執行情況，重點為評估工作底稿和評估報告的復核情況；評估公司內部治理情況及我局日常監管中關注到的有關事項。

　　三、認真整改，提高執業質量。

　　從檢查的總體情況看，中宇資產評估有限責任公司寧夏瑞衡分公司在執業程序的完備性、獲取證據的充分性、發表意見的恰當性方面較好地遵守了資產評估準則的相關規定，但在工作底稿的歸檔時效性、評估資料收集的完備性等方面仍存在不足。我局將對檢查中發現的問題下發監管提醒函，督促公司認真整改，進一步提高執業質量。


（證監會網站　　　2008-9-10）

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