一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效）

1．《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于（    ）。

A．財政部制定的部門規(guī)章                  B．全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C．國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)              D．全國人大制定的稅收法律

2．下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（    ）。

A．將外購的貨物用于本單位集體福利

B．將外購的貨物分配給股東和投資者

C．將外購的貨物無償贈送給其他個人

D．將外購的貨物作為投資提供給其他單位

3．某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，20×9年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額8萬元；銷售使用過的20×8年6月購入未納入增值稅抵扣范圍的機(jī)械設(shè)備一臺，取得含稅銷售額5.2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（    ）。

A．0.1萬元                              B．0.2萬元

C．0.24萬元                             D．0.34萬元

4．下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（    ）。

A．批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B．零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C．生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D．進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

5．某卷煙生產(chǎn)企業(yè)20×9年4月收購煙葉，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉

生產(chǎn)者支付了價外補(bǔ)貼。該卷煙廠4月份收購煙葉的可抵扣進(jìn)項稅額為（    ）。

A．6.5萬元                              B．7.15萬元

C．8.58萬元                             D．8.86萬元

6．下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是（    ）。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B．納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C．納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D．納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

7．某市一家內(nèi)資企業(yè)20×9年3月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款18000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（    ）。

A．5000元                              B．7000元

C．8000元                              D．10000元

8．某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)繳納關(guān)稅500萬元，海關(guān)于20×9年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納該稅款。按規(guī)定海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（    ）。

A．2.75萬元                            B．3萬元

C．6.5萬元                             D．6.75萬元

9．某銅礦企業(yè)20×9年5月共開采銅礦石原礦80 000噸，直接對外銷售銅礦石原礦40 000

噸；以部分銅礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40％。銅礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅（    ）。

A．20 580元                             B．26 250元

C．29 400元                             D．37 500元

10．某國有企業(yè)20×6年3月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元；20×9年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10 000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的重置成本價為12 000萬元，成新率70％。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（    ）。

A．400萬元                             B．1485萬元

C．1490萬元                            D．2000萬元

11.房產(chǎn)稅的征納方法是（    ）。

A.按月計算，分期繳納                   B.按季計算，分期繳納

C.按年計算，分期繳納                   D.由各地政府自行決定

12.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（    ）。

A.城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)

B.土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地

D.在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)繳納土地使用稅

13．20×6年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（    ）。

A．7.5元                              B．8元

C．9.5元                              D．12.5元

14．居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù)；用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲、乙、丙繳納契稅的情況是（    ）。

A．甲不繳納，乙30000元，丙3600元

B．甲3600元，乙30000元，丙不繳納

C．甲不繳納，乙36000元，丙21000元

D．甲15000元，乙36000元，丙不繳納

15．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是(    )。

A．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入                        B．特許權(quán)使用費收入

C．銀行存款利息收入                    D．購買國庫券利息收入

16．作家馬某20×9年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某2月需繳納個人所得稅（    ）。

A．420元                               B．924元

C．929.6元                             D．1320元

17．根據(jù)稅收征管法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（    ）。

A．15日                                B．30日

C．60日                                D．90日

18．一般而言，發(fā)展中國家為了自身的稅收利益在選擇稅收管轄權(quán)時一般傾向于采用（   ）。

    A．居民管轄權(quán)               B．收入來源地管轄權(quán)

    C．公民管轄權(quán)               D．居民和公民管轄權(quán)

19．稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未交或者少繳稅款（   ）的罰款。

　　A.5000元并50%以下               B.2000元以上5000以下

　　C.1倍以上5倍以下             　D.50%以上3倍以下

20．利用稅收優(yōu)惠是設(shè)計稅收籌劃方案的重要途徑，下列各項中不屬于稅收優(yōu)惠的一項是（  ）。

    A．出口退稅                        B．稅收抵免

    C．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁                        D．虧損抵補(bǔ)

二、多項選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效）

1．下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（    ）。

A．稅收基本法                          B．企業(yè)所得稅法

C．進(jìn)出口關(guān)稅條例                      D．中央與地方共享稅條例

2．下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有（     ）。

A．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B．增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C．增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D．增值稅一般納稅人購置防偽稅控通用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

3．某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。20×8年11月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、進(jìn)項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列對該項業(yè)務(wù)的處理符合相關(guān)規(guī)定的有（     ）。

A．商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額

B．商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額

C．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元

D．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元

4．酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時，可以采用的方法有（     ）。

A．按照成本加合理的費用和利潤

B．按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動的價格

C．按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

D．按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入

5．下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有（     ）。

A．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅

C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅

D．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅

6．下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（     ）。