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注冊會計師全國統(tǒng)一考試稅法試卷樣題(新制度)

一、單項選擇題(本題型共20題,每題1分,共20分。每題只有一個正確答案,請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效)

1.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于(    )。

A.財政部制定的部門規(guī)章                  B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)              D.全國人大制定的稅收法律

 

2.下列行為中,涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(    )。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

 

3.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,20×9年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額8萬元;銷售使用過的20×8年6月購入未納入增值稅抵扣范圍的機(jī)械設(shè)備一臺,取得含稅銷售額5.2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(    )。

A.0.1萬元                              B.0.2萬元

C.0.24萬元                             D.0.34萬元

 

4.下列各項中,應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是(    )。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

 

5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)20×9年4月收購煙葉,收購憑證上注明價款50萬元,并向煙葉

生產(chǎn)者支付了價外補(bǔ)貼。該卷煙廠4月份收購煙葉的可抵扣進(jìn)項稅額為(    )。

A.6.5萬元                              B.7.15萬元

C.8.58萬元                             D.8.86萬元

 

6.下列各項中,符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是(    )。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

 

7.某市一家內(nèi)資企業(yè)20×9年3月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元,被加收滯納金2000元,被處罰款18000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加(    )。

A.5000元                              B.7000元

C.8000元                              D.10000元

 

8.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物,應(yīng)繳納關(guān)稅500萬元,海關(guān)于20×9年3月2日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月28日才繳納該稅款。按規(guī)定海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金(    )。

A.2.75萬元                            B.3萬元

C.6.5萬元                             D.6.75萬元

 

9.某銅礦企業(yè)20×9年5月共開采銅礦石原礦80 000噸,直接對外銷售銅礦石原礦40 000

噸;以部分銅礦石原礦入選精礦9000噸,選礦比為40%。銅礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅(    )。

A.20 580元                             B.26 250元

C.29 400元                             D.37 500元

 

10.某國有企業(yè)20×6年3月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價款8000萬元;20×9年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10 000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的重置成本價為12 000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為(    )。

A.400萬元                             B.1485萬元

C.1490萬元                            D.2000萬元

 

11.房產(chǎn)稅的征納方法是(    )。

A.按月計算,分期繳納                   B.按季計算,分期繳納

C.按年計算,分期繳納                   D.由各地政府自行決定

 

12.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述中正確的是(    )。

A.城市的征稅范圍只包括市區(qū),不包括郊區(qū)

B.土地使用稅的具體征稅范圍,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的工礦區(qū),是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地

D.在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人,均應(yīng)繳納土地使用稅

 

13.20×6年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預(yù)收租金5000元,雙方已按定額貼花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅(    )。

A.7.5元                              B.8元

C.9.5元                              D.12.5元

 

14.居民甲某有四套住房,將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙繳納契稅的情況是(    )。

A.甲不繳納,乙30000元,丙3600元

B.甲3600元,乙30000元,丙不繳納

C.甲不繳納,乙36000元,丙21000元

D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納

 

15.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于免稅收入的是(    )。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入                        B.特許權(quán)使用費收入

C.銀行存款利息收入                    D.購買國庫券利息收入

 

16.作家馬某20×9年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說,取得稿酬3800元;自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天,每天稿酬450元。馬某2月需繳納個人所得稅(    )。

A.420元                               B.924元

C.929.6元                             D.1320元

 

17.根據(jù)稅收征管法及其他相關(guān)規(guī)定,對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中,符合上述時限規(guī)定的是(    )。

A.15日                                B.30日

C.60日                                D.90日

 

18.一般而言,發(fā)展中國家為了自身的稅收利益在選擇稅收管轄權(quán)時一般傾向于采用(   )。

    A.居民管轄權(quán)               B.收入來源地管轄權(quán)

    C.公民管轄權(quán)               D.居民和公民管轄權(quán)

 

19.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未交或者少繳稅款(   )的罰款。

  A.5000元并50%以下               B.2000元以上5000以下

  C.1倍以上5倍以下              D.50%以上3倍以下

 

20.利用稅收優(yōu)惠是設(shè)計稅收籌劃方案的重要途徑,下列各項中不屬于稅收優(yōu)惠的一項是(  )。

    A.出口退稅                        B.稅收抵免

    C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁                        D.虧損抵補(bǔ)

二、多項選擇題(本題型共20題,每題1.5分,共30分。每題均有多個正確答案,請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效)

1.下列各項中,屬于我國現(xiàn)行稅法的有(    )。

A.稅收基本法                          B.企業(yè)所得稅法

C.進(jìn)出口關(guān)稅條例                      D.中央與地方共享稅條例

 

2.下列稅額,可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有(     )。

A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控通用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

 

3.某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。20×8年11月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額120萬元、進(jìn)項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價全部銷售,月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列對該項業(yè)務(wù)的處理符合相關(guān)規(guī)定的有(     )。

A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額

B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額

C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元

D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元

 

4.酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時,可以采用的方法有(     )。

A.按照成本加合理的費用和利潤

B.按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動的價格

C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入

 

5.下列各項中,有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有(     )。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅

D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅

 

6.下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有(     )。

時間:2009-04-21  責(zé)任編輯:shixuewei308

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