一、單項選擇題(本題型共20題,每題1分,共20分。每題只有一個正確答案,請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效)
1.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于( )。
A.財政部制定的部門規(guī)章 B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) D.全國人大制定的稅收法律
2.下列行為中,涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
3.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,20×9年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額8萬元;銷售使用過的20×8年6月購入未納入增值稅抵扣范圍的機(jī)械設(shè)備一臺,取得含稅銷售額5.2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。
A.0.1萬元 B.0.2萬元
C.0.24萬元 D.0.34萬元
4.下列各項中,應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)20×9年4月收購煙葉,收購憑證上注明價款50萬元,并向煙葉
生產(chǎn)者支付了價外補(bǔ)貼。該卷煙廠4月份收購煙葉的可抵扣進(jìn)項稅額為( )。
A.6.5萬元 B.7.15萬元
C.8.58萬元 D.8.86萬元
6.下列各項中,符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
7.某市一家內(nèi)資企業(yè)20×9年3月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元,被加收滯納金2000元,被處罰款18000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加( )。
A.5000元 B.7000元
C.8000元 D.10000元
8.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物,應(yīng)繳納關(guān)稅500萬元,海關(guān)于20×9年3月2日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至
A.2.75萬元 B.3萬元
C.6.5萬元 D.6.75萬元
9.某銅礦企業(yè)20×9年5月共開采銅礦石原礦80 000噸,直接對外銷售銅礦石原礦40 000
噸;以部分銅礦石原礦入選精礦9000噸,選礦比為40%。銅礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅( )。
A.20 580元 B.26 250元
C.29 400元 D.37 500元
10.某國有企業(yè)20×6年3月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價款8000萬元;20×9年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10 000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的重置成本價為12 000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。
A.400萬元 B.1485萬元
C.1490萬元 D.2000萬元
11.房產(chǎn)稅的征納方法是( )。
A.按月計算,分期繳納 B.按季計算,分期繳納
C.按年計算,分期繳納 D.由各地政府自行決定
12.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述中正確的是( )。
A.城市的征稅范圍只包括市區(qū),不包括郊區(qū)
B.土地使用稅的具體征稅范圍,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定
C.城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的“工礦區(qū)”,是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地
D.在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人,均應(yīng)繳納土地使用稅
13.20×6年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預(yù)收租金5000元,雙方已按定額貼花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )。
A.7.5元 B.8元
C.9.5元 D.12.5元
14.居民甲某有四套住房,將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙繳納契稅的情況是( )。
A.甲不繳納,乙30000元,丙3600元
B.甲3600元,乙30000元,丙不繳納
C.甲不繳納,乙36000元,丙21000元
D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納
15.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B.特許權(quán)使用費收入
C.銀行存款利息收入 D.購買國庫券利息收入
16.作家馬某20×9年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說,取得稿酬3800元;自
A.420元 B.924元
C.929.6元 D.1320元
17.根據(jù)稅收征管法及其他相關(guān)規(guī)定,對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中,符合上述時限規(guī)定的是( )。
A.15日 B.30日
C.60日 D.90日
18.一般而言,發(fā)展中國家為了自身的稅收利益在選擇稅收管轄權(quán)時一般傾向于采用( )。
A.居民管轄權(quán) B.收入來源地管轄權(quán)
C.公民管轄權(quán) D.居民和公民管轄權(quán)
19.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未交或者少繳稅款( )的罰款。
A.5000元并50%以下 B.2000元以上5000以下
C.1倍以上5倍以下 D.50%以上3倍以下
20.利用稅收優(yōu)惠是設(shè)計稅收籌劃方案的重要途徑,下列各項中不屬于稅收優(yōu)惠的一項是( )。
A.出口退稅 B.稅收抵免
C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 D.虧損抵補(bǔ)
二、多項選擇題(本題型共20題,每題1.5分,共30分。每題均有多個正確答案,請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效)
1.下列各項中,屬于我國現(xiàn)行稅法的有( )。
A.稅收基本法 B.企業(yè)所得稅法
C.進(jìn)出口關(guān)稅條例 D.中央與地方共享稅條例
2.下列稅額,可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有( )。
A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控通用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
3.某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。20×8年11月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額120萬元、進(jìn)項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價全部銷售,月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列對該項業(yè)務(wù)的處理符合相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額
B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額
C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元
D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元
4.酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時,可以采用的方法有( )。
A.按照成本加合理的費用和利潤
B.按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動的價格
C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格
D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入
5.下列各項中,有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有( )。
A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅
D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅
6.下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有( )。
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