注冊會計師全國統一考試大綱《稅法》

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2013年注冊會計師全國統一考試大綱《稅法》

稅法

一、測試目標

本科目主要測試考生的下列能力：

1 ．熟悉稅法與稅制相關的基本原理；

2. 掌握現行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定；

3 ．掌握不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

4 ．掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定；

5 ．掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

6 ．協助企業或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；

7 ．分析稅收政策變動對企業等相關納稅人的潛在影響并能結合納稅人生產經營狀況提出稅收籌劃建議；

8 ．用恰當合理的專業性語言和報告明確表述企業稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執行相關問題的結論；

9 ．體現并培養稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。

二、測試內容與能力等級

測試內容

能力等級

（一）稅法總論

1. 稅法的概念

（ 1 ）稅收的概念

（ 2 ）稅法的概念

（ 3 ）稅法的功能

（ 4 ）稅法的地位及與其他法律的關系

2 ．稅法基本理論

（ 1 ）稅法的原則

（ 2 ）稅收法律關系

（ 3 ）稅法的構成要素

3 ．稅收立法與稅法的實施

（ 1 ）稅收立法

（ 2 ）稅法的實施

4 ．我國現行稅法體系和稅收管理體制

（ 1 ）稅法體系概述

（ 2 ）稅法的分類

（ 3 ）我國現稅法體系

（ 4 ）稅收立法權

（ 5 ）稅收執法權

（二）增值稅法

1. 征稅范圍及納稅義務人

（ 1 ）征稅范圍的一般規定

（ 2 ）征稅范圍的具體規定

（ 3 ）納稅義務人和扣繳義務人

2 ．一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理

（ 1 ）一般納稅人的認定及管理

（ 2 ）小規模納稅人的認定及管理

3 ．稅率與征收率

（ 1 ）基本稅率

（ 2 ）低稅率

（ 3 ）零稅率

（ 4 ）征收率

4 ．一般納稅人應納稅額的計算

（ 1 ）銷項稅額的計算

（ 2 ）進項稅額的計算

（ 3 ）應納稅額的計算

5 ．小規模納稅人應納稅額的計算

（ 1 ）應納稅額的計算

（ 2 ）含稅銷售額的換算

6 ．特殊經營行為和產品的稅務處理

（ 1 ）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

（ 2 ）混合銷售行為

（ 3 ）兼營非增值稅應稅勞務

7 ．進口貨物征稅

（ 1 ）進口貨物的征稅范圍及納稅人

（ 2 ）進口貨物的適用稅率

（ 3 ）進口貨物應納稅額的計算

（ 4 ）進口貨物的稅收管理

8 ．出口貨物退（免）稅

（ 1 ）出口貨物退（免）稅基本政策

（ 2 ）出口貨物和勞務增值稅退（免）稅政策

（ 3 ）出口貨物和勞務增值稅免稅政策

（ 4 ）出口貨物增值稅征稅政策

（ 5 ）出口貨物退（免）稅管理

9 ．稅收優惠

（ 1 ）《增值稅暫行條例》規定的免稅項目

（ 2 ）財政部、國家稅務總局規定的其他征免稅項目

（ 3 ）增值稅起征點的規定

（ 4 ）其它有關減免稅規定

10. 征收管理

（ 1 ）納稅義務發生時間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點

（ 4 ）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（ 5 ）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法

11 ．增值稅專用發票的使用及管理

（ 1 ）專用發票的聯次

（ 2 ）專用發票的開票限額

（ 3 ）專用發票領購使用范圍

（ 4 ）專用發票開具范圍

（ 5 ）專用發票開具要求

（ 6 ）開具專用發票后發生退貨或開票有誤的處理

（ 7 ）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定

（ 8 ）加強增值稅專用發票的管理

（三）消費稅法

1 ．納稅義務人與征稅范圍

（ 1 ）生產應稅消費品

（ 2 ）委托加工應稅消費品

（ 3 ）進口應稅消費品

（ 4 ）零售應稅消費品

2 ．稅目與稅率

（ 1 ）稅目

（ 2 ）稅率

3 ．計稅依據

（ 1 ）從價計征

（ 2 ）從量計征

（ 3 ）從價從量復合計征

（ 4 ）計稅依據的特殊規定

4 ．應納稅額的計算

（ 1 ）生產銷售環節應納消費稅的計算

（ 2 ）委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算

（ 3 ）進口環節應納消費稅的計算

（ 4 ）已納消費稅扣除的計算

5 ．征收管理

（ 1 ）納稅義務發生時間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點

（ 4 ）納稅申報

（四）營業稅法

1. 納稅義務人與扣繳義務人

（ 1 ）納稅義務人

（ 2 ）扣繳義務人

2 ．稅目與稅率

（ 1 ）稅目

（ 2 ）稅率

3 ．計稅依據

（ 1 ）計稅依據的一般規定

（ 2 ）計稅依據的具體規定

4 ．應納稅額的計算與特殊經營行為的稅務處理

（ 1 ）應納稅額的計算

（ 2 ）特殊經營行為的稅務處理

5 ．稅收優惠

（ 1 ）起征點

（ 2 ）稅收優惠規定

6 ．征收管理

（ 1 ）納稅義務發生時間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點

（ 4 ）納稅申報

（五）城市維護建設稅法和煙葉稅法

1 ．城市維護建設稅納稅義務人與稅率

2 ．城市維護建設稅計稅依據與應納稅額的計算

3 ．城市維護建設稅稅收優惠和征收管理

（ 1 ）稅收優惠

（ 2 ）納稅環節

（ 3 ）納稅期限

（ 4 ）納稅地點

（ 5 ）納稅申報

4. 煙葉稅

（ 1 ）納稅人和征收范圍

（ 2 ）稅率和計稅依據

（ 3 ）征收管理

5. 教育費附加和地方教育附加的有關規定

（六）關稅法

1. 征稅對象與納稅義務人

（ 1 ）征稅對象

（ 2 ）納稅義務人

2 ．進出口稅則

（ 1 ）進出口稅則概況

（ 2 ）稅則歸類

（ 3 ）稅率

3 ．關稅完稅價格與應納稅額的計算

（ 1 ）原產地規定

（ 2 ）關稅的完稅價格

（ 3 ）應納稅額的計算

4 ．關稅減免規定

（ 1 ）法定減免稅

（ 2 ）特定減免稅

（ 3 ）臨時減免稅

5 ．征收管理

（ 1 ）關稅繳納

（ 2 ）關稅的強制執行

（ 3 ）關稅退還

（ 4 ）關稅補征和追征

（ 5 ）關稅納稅爭議

6. 船舶噸稅

（ 1 ）征收范圍和稅率

（ 2 ）應納稅額計算

（ 3 ）稅收優惠

（ 4 ）征收管理

（七）資源稅法和土地增值稅法

1. 資源稅納稅義務人、稅目與稅率

（ 1 ）納稅義務人

（ 2 ）稅目、稅率

（ 3 ）扣繳義務人

2 ．資源稅計稅依據與應納稅額的計算

（ 1 ）計稅依據

（ 2 ）應納稅額的計算

3 ．資源稅稅收優惠和征收管理

（ 1 ）減稅、免稅項目

（ 2 ）出口應稅產品不退（免）資源稅的規定

（ 3 ）納稅義務發生時間

（ 4 ）納稅期限

（ 5 ）納稅地點

（ 6 ）納稅申報

4 ．土地增值稅納稅義務人與征稅范圍

（ 1 ）納稅義務人

（ 2 ）征稅范圍

5 ．土地增值稅稅率

6 ．土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目

（ 1 ）稅率

（ 2 ）應稅收入的確定

（ 3 ）扣除項目的確定

7 ．土地增值稅應納稅額的計算

（ 1 ）增值額的確定

（ 2 ）應納稅額的計算方法

（ 3 ）房地產開發企業土地增值稅清算

8 ．土地增值稅稅收優惠

（ 1 ）建造普通標準住宅的稅收優惠

（ 2 ）國家征用收回的房地產稅收優惠

（ 3 ）因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷稅收優惠

9 ．土地增值稅征收管理

（ 1 ）納稅地點

（ 2 ）納稅申報

（八）房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

1. 房產稅法

（ 1 ）納稅義務人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計稅依據和應納稅額的計算

（ 3 ）稅收優惠

（ 4 ）征收管理

2 ．城鎮土地使用稅法

（ 1 ）納稅義務人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計稅依據和應納稅額的計算

（ 3 ）稅收優惠

（ 4 ）征收管理

3 ．契稅法

（ 1 ）征稅對象

（ 2 ）納稅義務人、稅率和應納稅額的計算

（ 3 ）稅收優惠

（ 4 ）征收管理

4 ．耕地占用稅法

（ 1 ）納稅義務人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計稅依據和應納稅額的計算

（ 3 ）稅收優惠和征收管理

（九）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1. 車輛購置稅法

（ 1 ）納稅義務人與征稅范圍

（ 2 ）稅率與計稅依據

（ 3 ）應納稅額的計算

（ 4 ）稅收優惠

（ 5 ）征收管理

2. 車船稅法

（ 1 ）納稅義務人與征稅范圍

（ 2 ）稅目與稅率

（ 3 ）應納稅額的計算與代收代繳

（ 4 ）稅收優惠

（ 5 ）征收管理

3 ．印花稅法

（ 1 ）納稅義務人

（ 2 ）稅目與稅率

（ 3 ）應納稅額的計算

（ 4 ）稅收優惠

（ 5 ）征收管理

（十）企業所得稅法

1. 納稅義務人、征稅對象與稅率

（ 1 ）納稅義務人

（ 2 ）征稅對象

（ 3 ）稅率

2 ．應納稅所得額的計算

（ 1 ）收入總額

（ 2 ）不征稅收入和免稅收入

（ 3 ）扣除原則和范圍

（ 4 ）不得扣除的項目

（ 5 ）虧損彌補

3 ．資產的稅務處理

（ 1 ）固定資產的稅務處理

（ 2 ）生物資產的稅務處理

（ 3 ）無形資產的稅務處理

（ 4 ）長期待攤費用的稅務處理

（ 5 ）存貨的稅務處理

（ 6 ）投資資產的稅務處理

（ 7 ）稅法規定與會計規定差異的處理

4. 資產損失稅前扣除的所得稅處理

（ 1 ）資產損失的定義

（ 2 ）資產損失扣除政策

（ 3 ）資產損失稅前扣除管理

5. 企業重組的所得稅處理

（ 1 ）企業重組的定義

（ 2 ）企業重組的一般性稅務處理方法

（ 3 ）企業重組的特殊性稅務處理方法

6 ．稅收優惠

（ 1 ）免征與減征優惠

（ 2 ）高新技術企業優惠

（ 3 ）小型微利企業優惠

（ 4 ）加計扣除優惠

（ 5 ）創投企業優惠

（ 6 ）加速折舊優惠

（ 7 ）減計收入優惠

（ 8 ）稅額抵免優惠

（ 9 ）民族自治地方優惠

（ 10 ）非居民企業優惠

（ 11 ）特殊行業優惠

（ 12 ）其他優惠

7 ．應納稅額的計算

（ 1 ）居民企業應納稅額的計算

（ 2 ）境外所得抵扣稅額的計算

（ 3 ）居民企業核定征收應納稅額的計算

（ 4 ）非居民企業應納稅額的計算

（ 5 ）非居民企業所得稅核定征收辦法

（ 6 ）房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理

（ 7 ）企業政策性搬遷所得稅的計算管理辦法

8 ．源泉扣繳

（ 1 ）扣繳義務

（ 2 ）扣繳方法

（ 3 ）非居民企業所得稅管理若干問題

9 ．特別納稅調整

（ 1 ）調整范圍

（ 2 ）調整方法

（ 3 ）核定征收

（ 4 ）加收利息

10 ．征收管理

（ 1 ）納稅地點

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅申報

（ 4 ）跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

（ 5 ）合伙企業所得稅的征收管理

（ 6 ）新增企業所得稅征管范圍調整

（ 7 ）納稅申報填寫方法

（十一）個人所得稅法

1 ．納稅義務人與征稅范圍

（ 1 ）納稅義務人

（ 2 ）征稅范圍

2 ．稅率與應納稅所得額的規定

（ 1 ）稅率

（ 2 ）應納稅所得額的確定

3 ．應納稅額的計算

（ 1 ）工資、薪金所得應納稅額的計算

（ 2 ）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算

（ 3 ）對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算

（ 4 ）勞務報酬所得應納稅額的計算

（ 5 ）稿酬所得應納稅額的計算

（ 6 ）特許權使用費所得應納稅額的計算

（ 7 ）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

（ 8 ）財產租賃所得應納稅額的計算

（ 9 ）財產轉讓所得應納稅額的計算

（ 10 ）偶然所得應納稅額的計算

（ 11 ）其他所得應納稅額的計算

（ 12 ）應納稅額計算中的特殊問題

4 ．稅收優惠

（ 1 ）免征個人所得稅的優惠

（ 2 ）減征個人所得稅的優惠

5 ．境外所得的稅額扣除

6 ．征收管理

（ 1 ）自行申報納稅

（ 2 ）代扣代繳納稅

（ 3 ）核定征收

（ 4 ）個人所得稅的管理

（十二）稅收征收管理法

1 ．稅收征收管理法概述

（ 1 ）稅收征收管理法的立法目的

（ 2 ）稅收征收管理法的適用范圍

（ 3 ）稅收征收管理法的遵守主體

（ 4 ）稅收征收管理法權利和義務的設定

2 ．稅務管理

（ 1 ）稅務登記管理

（ 2 ）賬簿、憑證管理

（ 3 ）納稅申報管理

3 ．稅款征收

（ 1 ）稅款征收的原則

（ 2 ）稅款征收的方式

（ 3 ）稅款征收制度

4 ．稅務檢查

（ 1 ）稅務檢查的形式和方法

（ 2 ）稅務檢查的職責

5 ．法律責任

（ 1 ）違反稅務管理基本規定行為的處罰

（ 2 ）扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰

（ 3 ）納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任

（ 4 ）對偷稅的認定及其法律責任

（ 5 ）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任

（ 6 ）逃避追繳欠稅的法律責任

（ 7 ）騙取出口退稅的法律責任

（ 8 ）抗稅的法律責任

（ 9 ）在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任

（ 10 ）扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任

（ 11 ）不配合稅務機關依法檢查的法律責任

（ 12 ）非法印制發票的法律責任

（ 13 ）有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任

（ 14 ）銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任

（ 15 ）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任

（ 16 ）不移送的法律責任

（ 17 ）稅務人員不依法行政的法律責任

（ 18 ）瀆職行為的法律責任

（ 19 ）不按規定征收稅款的法律責任

（ 20 ）違反稅務代理的法律責任

6 ．納稅評估管理辦法

（ 1 ）納稅評估指標

（ 2 ）納稅評估對象

（ 3 ）納稅評估方法

（ 4 ）評估結果處理

（ 5 ）評估工作管理

（ 6 ）納稅評估通用分析指標及其使用方法

7 ．納稅擔保試行辦法

（ 1 ）納稅保證

（ 2 ）納稅抵押

（ 3 ）納稅質押

（ 4 ）法律責任

（十三）稅務行政法制

1 ．稅務行政處罰

（ 1 ）稅務行政處罰的原則

（ 2 ）稅務行政處罰的設定和種類

（ 3 ）稅務行政處罰的主體與管轄

（ 4 ）稅務行政處罰的簡易程序

（ 5 ）稅務行政處罰的一般程序

（ 6 ）稅務行政處罰的執行

2 ．稅務行政復議

（ 1 ）稅務行政復議機構和人員

（ 2 ）稅務行政復議的受案范圍

（ 3 ）稅務行政復議管轄

（ 4 ）稅務行政復議申請人和被申請人

（ 5 ）稅務行政復議申請

（ 6 ）稅務行政復議受理

（ 7 ）稅務行政復議證據

（ 8 ）稅務行政復議審查和決定

（ 9 ）稅務行政復議和解與調解

3 ．稅務行政訴訟

（ 1 ）稅務行政訴訟的概念

（ 2 ）稅務行政訴訟的原則

（ 3 ）稅務行政訴訟的管轄

（ 4 ）稅務行政訴訟的受案范圍

（ 5 ）稅務行政訴訟的起訴和受理

（ 6 ）稅務行政訴訟的審理和判決

（十四）稅務代理和稅務籌劃

1 ．企業涉稅基礎工作的代理

（ 1 ）企業稅務登記代理

（ 2 ）發票領購代理

（ 3 ）建賬、記賬代理

2 ．主要稅種申報的代理

（ 1 ）增值稅代理申報

（ 2 ）消費稅代理申報

（ 3 ）營業稅代理申報

（ 4 ）企業所得稅代理申報

（ 5 ）個人所得稅代理申報

3 ．稅務籌劃

（ 1 ）稅務籌劃的切入點

（ 2 ）稅務籌劃基本方法

三、參考法規

（一）稅法概論

1. 國務院辦公廳關于轉發《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知

1996 年 1 月 24 日國辦發 [1996]4 號

2. 國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍若干具體問題的通知

1996 年 3 月 1 日國稅發 [1996]37 號

3. 國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知

2002 年 1 月 24 日國稅發 [2002]8 號

4. 全國人民代表大會常務委員會關于廢止《中華人民共和國農業稅條例》的決定

2005 年 12 月 29 日中華人民共和國主席令第 46 號

5. 國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告

2009 年 11 月 6 日公告 2009 年第 1 號

6. 稅收規范性文件制定管理辦法

2010 年 02 月 10 日國家稅務總局令第 20 號

7. 稅務行政復議規則

2010 年 2 月 10 日國家稅務總局令第 21 號

8. 關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定

2011 年 6 月 30 日中華人民共和國主席令第 48 號

9. 關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定

2011 年 7 月 19 日中華人民共和國國務院令第 600 號

（二）增值稅法

1. 中華人民共和國增值稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日中華人民共和國國務院令第 538 號頒布實施

2. 財政部、國家稅務總局關于提高勞動密集型產品等商品增值稅出口退稅率的通知

2008 年 11 月 17 日財稅 [2008]144 號

3. 財政部、國家稅務總局關于變更海洋工程結構物增值稅退稅企業名單的通知

2008 年 11 月 21 日財稅 [2008]143 號

4. 財政部、國家稅務總局關于再生資源增值稅政策的通知

2008 年 12 月 9 日財稅 [2008] 第 157 號

5. 關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知

2009 年 1 月 19 日財稅 [2009]9 號

6. 財政部、國家稅務總局關于印發《油氣田企業增值稅管理辦法》的通知

2009 年 1 月 19 日財稅 [2009]8 號

7. 財政部、國家稅務總局關于繼續執行供熱企業增值稅房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知

2009 年 2 月 10 日財稅 [2009]11 號

8. 國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知

2009 年 2 月 25 日國稅函 [2009]90 號

9. 財政部、海關總署、國家稅務總局關于支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知

2009 年 3 月 27 日財稅 [2009]31 號

10. 國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見

2009 年 4 月 29 日國稅發 [2009]85 號

11. 財政部、國家稅務總局關于油氣田企業增值稅問題的補充通知

2009 年 7 月 9 日財稅 [2009]97 號

12. 國家稅務總局關于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關問題的通知

2009 年 8 月 13 日國稅函 [2009]432 號

13. 財政部、國家稅務總局關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知

2009 年 9 月 9 日財稅 [2009]113 號

14. 財政部、國家稅務總局關于再生資源增值稅退稅政策若干問題的通知

2009 年 9 月 29 日財稅 [2009]119 號

15. 財政部、海關總署、國家稅務總局關于研發機構采購設備稅收政策的通知

2009 年 10 月 10 日財稅 [2009]115 號

16. 國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知

2009 年 11 月 9 日國稅函 [2009]617 號

17. 財政部、國家稅務總局關于民貿企業和邊銷茶有關增值稅政策的通知

2009 年 12 月 7 日財稅 [2009]141 號

18. 財政部、國家稅務總局關于以農林剩余物為原料的綜合利用產品增值稅政策的通知

2009 年 12 月 7 日財稅 [2009]148 號

19. 財政部、國家稅務總局關于繼續實行宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知

2009 年 12 月 10 日財稅 [2009]147 號

20. 財政部、國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的補充的通知

2009 年 12 月 29 日財稅 [2009]163 號

21. 增值稅一般納稅人資格認定管理辦法

2010 年 2 月 10 日國家稅務總局令第 22 號

22. 國家稅務總局關于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知

2010 年 3 月 4 日國稅函 [2010]97 號

23. 國家稅務總局關于《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》政策銜接有關問題的通知

2010 年 4 月 7 日國稅函 [2010]137 號

24. 國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》宣傳材料的通知

2010 年 4 月 7 日國稅函 [2010]138 號

25. 國家稅務總局關于明確《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知

2010 年 4 月 7 日國稅函 [2010]139 號

26. 國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知

2010 年 4 月 7 日國稅發 [2010]40 號

27. 國家稅務總局關于橄欖油適用稅率問題的批復

2010 年 4 月 8 日國稅函 [2010]144 號

28 ．國家稅務總局關于干姜姜黃增值稅適用稅率問題的公告

2010 年 8 月 19 日國家稅務總局公告 2010 年第 9 號

29. 國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告

2010 年 9 月 8 日國家稅務總局公告 [2010]13 號

30. 財政部、工業和信息化部、海關總署、國家稅務總局關于調整大型環保及資源綜合利用設備等重大技術裝備進口稅收政策的通知

2010 年 9 月 30 號財關稅 [2010]50 號

31. 財政部、國家稅務總局關于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業務有關增值稅問題的通知

2010 年 12 月 2 日財稅 [2010]108 號

32. 關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告

2011年2月18日國家稅務總局公告2011年第13號

33.關于部分液體乳增值稅適用稅率的公告

2011年7月6日國家稅務總局公告2011年第13號

34. 關于增值稅納稅義務發生時間有關問題的公告

2011年7月15日國家稅務總局公告2011年第40號

35. 關于納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產同時一并銷售附著于土地或者不動產上的固定資產有關稅收問題的公告

2011年8月17日國家稅務總局公告2011年第47號

36. 關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告

2011年9月14日國家稅務總局公告2011年第50號

37. 關于軟件產品增值稅政策的通知

2011年10月13日財稅[2011]100號

38. 關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定

2011年10月28日中華人民共和國財政部令第65號

39. 關于納稅人為其他單位和個人開采礦產資源提供勞務有關貨物和勞務稅問題的公告

2011年11月7日國家稅務總局公告2011年第56號

40.關于調整增值稅即征即退優惠政策管理措施有關問題的公告

2011年11月14日國家稅務總局公告2011年第60號

41. 關于安置殘疾人單位是否可以同時享受多項增值稅優惠政策問題的公告

2011年11月18日國家稅務總局公告2011年第61號

42. 關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知

2011年11月21日財稅[2011]115號

43. 關于扶持動漫產業發展增值稅營業稅政策的通知

2011年12月27日財稅[2011]119號

44. 關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知

2011 年 12 月 31 財稅 [2011]137 號

45. 關于部分產品增值稅適用稅率問題的公告

2012 年 3 月 16 日國家稅務總局公告 2012 年第 10 號

46. 關于納稅人虛開增值稅專用發票征補稅款問題的公告

2012 年 7 月 9 日國家稅務總局公告 2012 年第 33 號

47. 關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知

2012 年 9 月 27 日財稅 [2012]75 號

48. 關于納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告

2012 年 12 月 13 日國家稅務總局公告 2012 年第 55 號

（三）消費稅法

1. 財政部、國家稅務總局關于調整護膚護發品消費稅稅率的通知

1999 年 3 月 16 日　財稅字［ 1999 ］ 023 號

2. 財政部、國家稅務總局關于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知

2000 年 6 月 7 日　財稅［ 2000 ］ 026 號

3. 財政部、國家稅務總局關于調整煙類產品消費稅政策的通知

2001 年 6 月 4 日　財稅［ 2001 ］ 91 號

4. 財政部、國家稅務總局關于鉆石及上海鉆石交易所有關稅收政策的通知

2001 年 11 月 5 日　財稅［ 2001 ］ 176 號

5. 國家稅務總局關于卷煙生產企業購進卷煙直接銷售不再征收消費稅的批復

2001 年 12 月 20 日　國稅函［ 2001 ］ 955 號

6. 國家稅務總局關于酒類產品消費稅政策問題的通知

2002 年 8 月 26 日　國稅發［ 2002 ］ 109 號

7. 財政部　國家稅務總局關于調整進口卷煙消費稅稅率的通知

2004 年 1 月 29 日　財稅［ 2004 ］ 22 號

8. 國家稅務總局關于果啤征收消費稅的批復

2005 年 4 月 18 日　國稅函［ 2005 ］ 333 號

9. 財政部、國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知

2006 年 3 月 20 日　財稅［ 2006 ］ 33 號

10. 國家稅務總局關于進一步加強消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知

2006 年 8 月 15 日　國稅函［ 2006 ］ 769 號

11. 財政部、國家稅務總局關于消費稅若干具體政策的通知

2006 年 8 月 30 日　財稅［ 2006 ］ 125 號

12. 國家稅務總局關于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知

2006 年 2 月 27 日　財稅［ 2006 ］ 20 號

13. 國家稅務總局關于印發《調整和完善消費稅政策征收管理規定》的通知

2006 年 3 月 31 日　國稅發［ 2006 ］ 49 號

14. 國家稅務總局關于沙灘車等車輛征收消費稅問題的批復

2007 年 11 月 2 日　國稅函［ 2007 ］ 1071 號

15. 中華人民共和國消費稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日　中華人民共和國國務院令第 539 號

16. 中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則

2008 年 12 月 15 日　財政部、國家稅務總局第 51 號令

17. 關于潤滑脂產品征收消費稅問題的批復

2009 年 12 月 15 日國稅函 [2009]709 號

18. 財政部、國家稅務總局關于調整部分燃料油消費稅政策的通知

2010 年 8 月 20 日財稅 [2010]66 號

19. 國家稅務總局關于絕緣油類產品不征收消費稅問題的公告

2010 年 8 月 30 日國家稅務總局公告 2010 年第 12 號

20. 關于農用拖拉機收割機和手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅問題的公告

2010 年 10 月 19 日國家稅務總局公告 2010 年第 16 號

21. 財政部、國家稅務總局關于對利用廢棄的動植物油生產純生物柴油免征消費稅的通知

2010 年 12 月 17 日財稅 [2010]118 號

22. 財政部、國家稅務總局關于對油（氣）田企業生產自用成品油先征后返消費稅的通知

2011 年 2 月 25 日財稅 [2011]7 號

23. 財政部、國家稅務總局關于明確廢棄動植物油生產純生物柴油免征消費稅適用范圍的通知

2011 年 6 月 15 日財稅 [2011]46 號

24. 財政部、中國人民銀行、國家稅務總局關于延續執行部分石腦油燃料油消費稅政策的通知

2011 年 9 月 15 日財稅 [2011]87 號

25. 國家稅務總局關于配制酒消費稅適用稅率問題的公告

2011 年 9 月 28 日國家稅務總局公告 2011 年第 53 號

26. 卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法

2011 年 10 月 27 日國家稅務總局令第 26 號

27. 財政部、國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構匯總繳納消費稅有關政策的通知

2012 年 4 月 13 日財稅 [2012]42 號

28. 國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告

2012 年 6 月 14 日國家稅務總局公告 2012 年第 24 號

29. 關于《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》有關條款解釋的通知

2012 年 7 月 13 日財法 [2012]8 號

（四）營業稅法

1. 中華人民共和國營業稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日　國務院令第 540 號

2. 中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則

2008 年 12 月 15 日　財政部、稅務總局 52 號令

3. 關于教育部考試中心及其直屬單位與其他單位合作開展考試有關營業稅問題的通知

2009 年 12 月 23 日國稅函 [2009]752 號

4. 關于海峽兩岸空中直航營業稅和企業所得稅政策的通知

2010 年 09 月 6 日財稅 [2010]63 號

5. 國家文物局、民政部、財政部、國土資源部、住房和城鄉建設部、文化部、國家稅務總局關于促進民辦博物館發展的意見

2010 年 1 月 29 日文物博發 [2010]11 號

6. 財政部、國家稅務總局關于國家電影事業發展專項資金營業稅政策問題的通知

2010 年 3 月 11 日財稅 [2010]16 號

7. 財政部、國家稅務總局關于國際運輸勞務免征營業稅的通知

2010 年 4 月 23 日財稅 [2010]8 號

8. 財政部、國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知

2010 年 5 月 13 日財稅 [2010]4 號

9. 財政部、國家稅務總局關于中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知

2010 年 5 月 13 日財稅 [2010]35 號

10. 關于國際電信業務營業稅問題的通知

2010 年 6 月 28 日國稅函 [2010]300 號

11. 財政部、國家稅務總局、商務部關于示范城市離岸服務外包業務免征營業稅的通知

2010 年 7 月 28 日財稅 [2010]64 號

12. 財政部、國家稅務總局關于下發免征營業稅的一年期以上返還性人身保險產品名單（第二十三批）的通知

2010 年 8 月 12 日財稅 [2010]71 號

13. 財政部、國家稅務總局關于部分省市有線數字電視基本收視維護費免征營業稅的通知

2010 年 8 月 31 日財稅 [2010]33 號

14. 財政部、國家稅務總局關于保險保障基金有關稅收問題的通知

2010 年 9 月 6 日財稅 [2010]77 號

15. 關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告

2010 年 9 月 8 日國家稅務總局公告 2010 年第 13 號

16. 關于支持公共租賃住房建設和運營有關稅收優惠政策的通知

2010 年 9 月 27 日財稅 [2010]88 號

17. 財政部、國家稅務總局關于支持和促進就業有關稅收政策的通知

2010 年 10 月 22 日財稅 [2010]84 號

18. 財政部、國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知

2010 年 12 月 30 日財稅 [2010]110 號

19. 財政部、國家稅務總局關于發布免征營業稅的一年期以上返還性人身保險產品名單（第二十四批）的通知

2011 年 1 月 17 日財稅 [2011]5 號

20. 財政部、國家稅務總局關于中國聯合網絡通信集團有限公司轉讓 CDMA 網及其用戶資產企業合并資產整合過程中涉及的增值稅、營業稅、印花稅和土地增值稅政策問題的通知

2011 年 3 月 10 日財稅 [2011]13 號

21. 國家稅務總局關于納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務有關稅收問題的公告

2011 年 3 月 25 日國家稅務總局公告 2011 年第 23 號

22. 財政部、國家稅務總局關于跨境設備租賃合同繼續實行過渡性營業稅免稅政策的通知

2011 年 6 月 10 日財稅 [2011]48 號

23. 國家稅務總局關于納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產同時一并銷售附著于土地或者不動產上的固定資產有關稅收問題的公告

2011 年 8 月 17 日國家稅務總局公告 2011 年第 47 號

24. 財政部、國家稅務總局關于繼續對郵政企業代辦金融業務免征營業稅的通知

2011 年 8 月 31 日財稅 [2011]66 號

25. 財政部、國家稅務總局關于經營高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知

2011 年 9 月 6 日財稅 [2011]78 號

26. 國家稅務總局關于納稅人資產重組有關營業稅問題的公告

2011 年 9 月 26 日國家稅務總局公告 2011 年第 51 號

27. 財政部、國家稅務總局關于員工制家政服務免征營業稅的通知

2011 年 9 月 28 日財稅 [2011]51 號

28. 財政部、國家稅務總局關于延長農村金融機構營業稅政策執行期限的通知

2011 年 10 月 17 日財稅 [2011]101 號

29. 國家稅務總局關于納稅人為其他單位和個人開采礦產資源提供勞務有關貨物和勞務稅問題的公告

2011 年 11 月 7 日國家稅務總局公告 2011 年第 56 號

30. 國家稅務總局關于旅店業和飲食業納稅人銷售食品有關稅收問題的公告

2011 年 11 月 24 日國家稅務總局公告 2011 年第 62 號

31. 關

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