注冊會計師專業階段考試大綱《公司戰略與風險管理》

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注冊會計師全國統一考試大綱——專業階段考試（公司戰略與風險管理）（）

　　考試目標

　　考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，解決實務問題。

　　1.公司戰略的基本理論；

　　2.戰略管理的特征與過程；

　　3.外部環境分析與內部環境分析的主要內容與方法；

　　4.公司三個層次戰略的主要內容；

　　5.公司各種戰略的開發方向與實現途徑；

　　6.戰略實施和戰略控制的主要內容、過程與方法；

　　7.公司治理的概念及理論；

　　8.公司內部治理結構和外部治理機制；

　　9.公司治理的基礎設施；

　　10.風險管理基本原理；

　　11.風險管理的基本流程和管理體系；

　　12.風險管理的主要技術與方法；

　　13.內部控制的主要內容及其在風險管理中的應用。

　　考試內容與能力等級

考試內容	能力等級
一、戰略與戰略管理
（一）公司戰略的基本理論
1.公司戰略的定義	1
2.公司的使命和目標	2
3.公司戰略的層次	2
（二）戰略管理概述
1.戰略管理的內涵	2
2.戰略管理的特征	2
3.戰略管理過程	2
4.戰略變革管理	2
二、戰略分析
（一）企業外部環境分析
1.宏觀環境分析	2
2.產業環境分析
（1）產品生命周期	2
（2）產業五種競爭力	3
（3）成功關鍵因素分析	2
3.競爭環境分析
（1）競爭對手分析	2
（2）產業內的戰略群組	2
4.國家競爭優勢（鉆石模型）分析	2
（二）企業內部環境分析
1.企業資源與能力分析
（1）企業資源分析	2
（2）企業能力分析	2
（3）企業的核心能力	3
2.價值鏈分析
（1）價值鏈的兩類活動	2
（2）價值鏈確定	2
（3）企業資源能力的價值鏈分析	2
3.業務組合分析
（1）波士頓矩陣	2
（2）通用矩陣	2
（三）SWOT分析
1.基本原理	2
2.SWOT分析法的應用	3
三、戰略選擇
（一）總體戰略
1.總體戰略的主要類型
（1）發展戰略	3
（2）穩定戰略	1
（3）收縮戰略	2
2.發展戰略的主要途徑
（1）發展戰略可選擇的途徑	3
（2）并購戰略	2
（3）內部發展戰略	2
（4）企業戰略聯盟	2
（二）業務單位戰略
1.基本競爭戰略
（1）成本領先戰略	2
（2）差異化戰略	2
（3）集中化戰略	2
（4）基本競爭戰略的綜合分析——“戰略鐘”	3
2.中小企業的競爭戰略
（1）零散型產業中的競爭戰略	2
（2）新興產業中的競爭戰略	2
3.藍海戰略
（1）藍海戰略的內涵	1
（2）藍海戰略制定的原則	2
（3）重建市場邊界的基本法則	2
（三）職能戰略
1.市場營銷戰略	2
2.研究與開發戰略	2
3.生產運營戰略	2
4.采購戰略	2
5.人力資源戰略	2
6.財務戰略	2
（四）國際化經營戰略
1.企業國際化經營動因	2
2.國際市場進入模式	2
3.國際化經營的戰略類型	2
4.新興市場的企業戰略	2
四、戰略實施
（一）公司戰略與組織結構
1.組織結構的構成要素	1
2.縱橫向分工結構	2
3.企業戰略與組織結構	3
（二）公司戰略與企業文化
1.企業文化的概念	1
2.企業文化的類型	1
3.文化與績效	2
4.戰略穩定性與文化適應性	2
（三）戰略控制
1.戰略控制的過程	2
2.戰略控制方法
（1）預算與預算控制	2
（2）企業業績衡量指標	2
（3）平衡計分卡的業績衡量方法	3
（4）統計分析與專題報告	1
（四）戰略管理中的權力與利益相關者
1.企業的主要利益相關者	1
2.企業利益相關者的利益矛盾與均衡	2
3.權力與戰略過程	1
（五）信息技術在戰略管理中的作用
1.信息技術與組織變革	2
2.信息技術與競爭戰略	2
3.信息技術與企業價值鏈網	2
4.大數據時代企業戰略轉型	2
五、公司治理
（一）公司治理的概念及理論
1.公司治理的概念	2
2.公司治理理論	2
（二）三大公司治理問題
1.經理人對于股東的“內部人控制”問題	2
2.終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題	2
3.企業與其他利益相關者之間的關系問題	2
（三）公司內部治理結構和外部治理機制
1.公司內部治理結構	2
2.外部治理機制	2
（四）公司治理基礎設施與治理原則
1.公司治理基礎設施	2
2.公司治理原則	2
六、風險與風險管理
（一）風險管理基本原理
1.風險的概念	1
2.企業面對的風險種類	2
3.風險管理的概念	1
（二）風險管理的目標	2
（三）風險管理基本流程
1.收集風險管理初始信息	2
2.進行風險評估	2
3.制定風險管理策略	3
4.提出和實施風險管理解決方案	3
5.風險管理的監督與改進	2
（四）風險管理體系
1.風險管理策略	2
2.風險管理組織體系	2
3.內部控制系統	2
4.風險理財措施	2
5.風險管理信息系統	2
（五）風險管理技術與方法
1.頭腦風暴法	2
2.德爾菲法（DelphiMethod）	2
3.失效模式影響和危害度分析法（FMECA）	2
4.流程圖分析法（FlowChartsAnalysis）	2
5.馬爾科夫分析法（Markovanalysis）	2
6.風險評估系圖法	2
7.情景分析法	2
8.敏感性分析法	2
9.事件樹分析法（ETA）	2
10.決策樹法	2
11.統計推論法	2
七、內部控制
（一）內部控制概述
1.內部控制的定義與框架	2
2.我國內部控制規范體系	2
（二）內部控制的要素
1.控制環境	3
2.風險評估	3
3.控制活動	3
4.信息與溝通	3
5.監控	3
（三）內部控制的應用
1.組織架構	3
2.發展戰略	3
3.社會責任	3
4.資金活動	3
5.采購業務	3
6.資產管理	3
7.銷售業務	3
8.工程項目	3
9.擔保業務	3
10.財務報告	3
11.全面預算	3
12.合同管理	3
（四）內部控制評價與審計
1.內部控制評價	2
2.企業內部控制審計	3
3.審計委員會在內部控制中的作用	2

　　參考法規（截至2017年12月31日）

　　1.中央企業全面風險管理指引（國資發改革[2006]108號，2006年6月6日）

　　2.企業內部控制基本規范（財會[2008]7號，2008年5月22日）

　　3.企業內部控制應用指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）

　　4.企業內部控制評價指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）

　　5.企業內部控制審計指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）

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