改進建議：重要和技術性較強的采購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。該公司采購的手機芯片占秦川公司手機芯片的產品成本的40%，屬于重要的采購業務，且技術性較強，應該組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。

　　內控弱點：驗收部門負責人對購進手機芯片的品種、規格和數量進行驗收。如果無誤，在開具收單后直接入庫。

　　改進建議：企業應當建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的品種、規格、數量、質量等相關內容進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業測試。該公司的手機芯片應該由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的品種、規格、數量、質量等相關內容進行驗收，出具驗收證明，還應該進行專業測試。

　　改進建議：企業倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財會部門、存貨管理部門進行核對。

　　內控弱點：倉庫保管員根據車間材料員填寫的領料單和銷售人員填寫的銷貨單發出手機芯片和手機成品。

　　改進建議：企業應當明確存貨發出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。倉儲部門應當根據經審批的銷售(出庫)通知單發出貨物。

　　內控弱點：倉庫保管員在空閑時間對存貨進行必要的實地盤點。

　　改進建議：企業應當建立存貨盤點清查制度，結合本企業實際情況確定盤點周期、盤點流程等相關內容，核查存貨數量，及時發現存貨減值跡象。企業至少應當于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結果應當形成書面報告。