1、多選題

下列不屬于城建稅和教育費附加計稅依據的有（ ）。

A、某生產企業出口貨物確認的免抵退稅額

B、查補的“三稅”

C、享受稅收優惠而減免的“三稅”

D、貨物進口時征收的增值稅、消費稅

【正確答案】 ACD

【答案解析】 出口業務中的免抵稅額是城建稅和教育費附加的計算基數，免抵稅額不一定與免抵退稅額相等。城建稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征，即隨“三稅”的減免而減免。海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

2、單選題

原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定有關締約方的進口貨物適用的稅率是（ ）。

A、最惠國稅率

B、協定稅率

C、特惠稅率

D、普通稅率

【正確答案】 B

【答案解析】 協定稅率適用原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定有關締約方的進口貨物。

3、單選題

下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（ ）。

A、開采原煤的國有企業

B、進口鐵礦石的私營企業

C、開采石灰石的個體經營者

D、開采天然原油的外商投資企業

【正確答案】 B

【答案解析】 資源稅是對在中華人民共和國領域及管轄海域從事應稅礦產品開采和生產鹽的單位和個人課征的一種稅。包括私營企業和個體經營者；進口的礦產品不繳資源稅，選項B不是資源稅的納稅人。

4、單選題

納稅人經營自用的房屋繳納房產稅的計稅依據是（ ）。

A、經營所得

B、房屋凈值

C、房產余值

D、市場價格

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人經營自用房屋的房產稅依照房產原值一次減除扣除比例后的余值計算繳納。

依據：2015年教材第八章第216頁、第219頁。

5、單選題

根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的是（ ）。

A、銷售房屋的企業

B、企業受讓土地使用權

C、企業將廠房抵押給銀行

D、個人承租居民住宅

【正確答案】 B

【答案解析】 契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅。選項A，承受方繳納契稅，所以對于銷售方而言不繳納契稅。選項CD，房屋產權沒有發生轉移，不繳納契稅。

6、單選題

依據車輛購置稅的有關規定，下列車輛中可以享受減免稅的是（ ）。

A、國家機關購買的小汽車

B、留學人員銷售自己使用過的小汽車

C、有突出貢獻專家購買的小汽車

D、國際組織駐華機構購買的自用小汽車

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，需要繳納車輛購置稅；選項B，車輛購置稅是單一環節征收，再銷售時不再征收；選項C，無免稅規定；選項D，外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅。

7、多選題

企業所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業務宣傳費計提基數的有（ ）。

A、提供勞務收入

B、轉讓固定資產收入

C、利息收入

D、特許權使用費收入

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考核企業所得稅收入的知識點。轉讓固定資產的收入是營業外收入不作為計提廣告費和業務宣傳費的基數；利息收入沖減財務費用，也不作為計提廣告費和業務宣傳費的基數。