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注會《稅法》練習題:應納增值稅


單選題

某船運公司為增值稅一般納稅人,2014年6月購進船舶配件取得的增值稅專用發票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發票取得的含稅收入包括國內運輸收入1287.6萬元、期租業務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應繳納的增值稅為( ) 

A.87.45萬元 

B.92.4萬元 

C.98.3萬元 

D.103.25萬元  


答案:C
解析: 水路運輸服務中遠洋運輸的程租、期租業務,屬于水路運輸服務,應按交通運輸業計算繳納增值稅。所以本題國內運輸收入和期租業務收入應按“交通運輸業”計算繳納增值稅,取得的打撈收入應按“現代服務業——物流輔助服務”計算繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅=(1287.6+255.3)/(1+11%)×11%+116.6/(1+6%)×6%-61.2=98.3(萬元)。

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