注冊會計師考試《稅法》營業稅服務業的知識點
單選題
某度假村2012年4月購入稅控收款機兩臺,取得普通發票上注明的價款5850元,當月取得住宿收入60萬元,康體中心收入10萬元,餐廳收入40萬元,商務中心收入2萬元。該度假村當月應納營業稅( )萬元。
A、5.4
B、5.58
C、5.52
D、5.6
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營業稅服務業的知識點。營業稅納稅人購置稅控收款機,經主管稅務機關審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票,按照發票上注明的增值稅稅額,抵免當期應納營業稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%,當期應納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續抵免。應納營業稅=(60+10+40+2)×5%-0.585÷(1+17%)×17%=5.52 (萬元)。
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