第十四章 國際稅收協定（答案分離版）

　　 一、單項選擇題

　　 1.法律性國際重復征稅是指不同國家（征稅主體）對（ ）進行的重復征稅。

　　 A.同一納稅人的同一稅源

　　 B.同一納稅人的不同稅源

　　 C.不同納稅人的同一稅源

　　 D.不同納稅人的不同稅源

　　 2.居住國政府對其居民來自國外的所得不征稅，只對其居民的國內所得征稅，但在決定對其居民的國內所得征稅所適用的稅率時，有權將這筆免于征稅的國外所得與國內所得匯總一并加以綜合考慮。這種做法稱為（ ）。

　　 A.全額免稅法

　　 B.累進免稅法

　　 C.全額抵免法

　　 D.稅收饒讓法

　　 3.跨國納稅人利用各國對稅收管轄權的規定，在一定程度上的差異所形成的某些重疊和空白來避稅，屬于（ ）。

　　 A.運用國際重復征稅的免除方法避稅

　　 B.利用避稅地避稅

　　 C.利用稅境差異避稅

　　 D.利用稅收優惠避稅

　　 4.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為30％、20％，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在限額抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅（ ）萬元。

　　 A.0

　　 B.10

　　 C.20

　　 D.30

　　 5.國際避稅地是指國際上輕稅甚至于無稅的場所。人們常稱之為“純粹的”、“標準的”避稅地，是指（ ）。

　　 A.雖開征某些所得稅和一般財產稅，但稅負遠低于國際一般負擔水平的國家和地區

　　 B.沒有所得稅和一般財產稅的國家和地區

　　 C.實行單一主體稅的國家和地區

　　 D.在制定和執行正常稅制的同時，提供某些特殊稅收優惠待遇的國家或地區

　　 6.甲公司是一個跨國企業，在全球范圍內多國設立了子公司或者分公司，2009年總公司決定遷往開曼群島，這樣以便減少公司在全球范圍內的納稅義務，請問該公司的行為采用的避稅方法是（ ）。

　　 A.采取人員流動避稅

　　 B.選擇有利的企業組織形式避稅

　　 C.利用避稅地避稅

　　 D.利用稅收優惠避稅

　　 7.《聯合國范本》較為注重（ ），主要目的在于既促進發達國家和發展中國家之間，也促進發展中國家相互間雙邊稅收協定的簽訂。

　　 A.擴大收入來源國的稅收管轄權

　　 B.維護居民稅收管轄權原則

　　 C.兼顧居民管轄權和地域管轄權

　　 D.國際組織在簽訂稅收協定中的作用