第六節　應納稅額計算

　　四種計稅方法

　　【例題?計算題】某轎車生產企業為增值稅一般納稅人，2009年12月份的生產經營情況如下：

　　(1)進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費l3萬元，從海關運往企業所在地支付運輸費7萬元;

　　(2)進口兩臺機械設備，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元、，保險費2萬元，從海關運往企業所在地支付運輸費4萬元;

　　其他相關資料: 該企業進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%;

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數;

　　(1)計算企業l2月進口原材料應繳納的關稅;

　　(2)計算企業l2月進口原材料應繳納的增值稅;

　　(3)計算企業l2月進口機械設備應繳納的關稅;

　　(4)計算企業l2月進口機械設備應繳納的增值稅;

　　[答疑編號346060202]

　　『正確答案』

　　(1)12月進口原材料應繳納的關稅=(120+8+3+13)×10%=14.40(萬元)

　　(2)12月進口原材料應繳納的增值稅=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬元)

　　國內進項稅額=26.93+7×7%

　　(3)12月進口機械應繳納的關稅=(60+3+6+2)×10%=7.10(萬元)

　　(4)12月進口機械應繳納的增值稅=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(萬元)

　　國內進項稅額=13.28+4×7%