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  某市煤礦聯合企業為增值稅一般納稅人...


稅法綜合題模擬試題及答案(70)

  某市煤礦聯合企業為增值稅一般納稅人,具有專業培訓資質,主要生產開采原煤銷售,假定2012年度有關經營業務如下:

  (1)銷售開采原煤13000噸,不含稅收入15000萬元,銷售成本6580萬元;

  (2)轉讓開采技術所有權取得收入650萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用300萬元;

  (3)提供礦山開采技術培訓取得收入300萬元,本期為培訓業務耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國債利息收入130萬元;

  (4)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發票注明進項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元,取得運輸發票;

  (5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元;

  (6)管理費用1232萬元,其中業務招待費120萬元;技術研發費用280萬元;

  (7)財務費用280萬元,其中含向非金融企業借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業貸款800萬元,支付年利息46.40萬元;

  (8)計入成本、費用中的實發合理工資820萬元;發生的工會經費16.4萬元(取得工會專用收據)、職工福利費98萬元、職工教育經費25萬元;

  (9)營業外支出500萬元,其中含通過紅十字會向災區捐款300萬元;因消防設施不合格,被處罰50萬元。  (其他相關資料:①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用;②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元)

   要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:

  (1)計算企業2012年應繳納的資源稅;

(2)計算企業2012年應繳納的增值稅;
(3)計算企業2012年應繳納的營業稅;
(4)計算企業2012年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加;

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更新時間2023-02-21 09:14:05【至頂部↑】
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