北京某酒業股份有限公司(一般納稅人)201...
北京某酒業股份有限公司(一般納稅人)2013年5月份發生下列業務:
(1)生產銷售甲類啤酒400噸,每噸不含稅售價3100元,銷售的同時另收取押金合計40000元。
(2)從農業生產者手中收購玉米400噸,收購憑證上注明,每噸收購價均為3000元,共計支付收購價款1200000元。
(3)研發部開發生產的一種新糧食白酒,小批量生產1噸,廣告樣品使用0.2噸,贈送給某單位0.2噸。已知該種白酒無同類產品出廠價,生產成本每噸35000元,成本利潤率為l0%。
(4)將收購的玉米從收購地直接運往異地的乙酒廠生產加工糧食白酒,加工完畢,企業收回白酒共50噸,取得乙酒廠開具的增值稅專用發票,注明加工費30000元(含代墊輔料15000元),乙酒廠的同類白酒不含稅銷售價格為11200元/噸,款項已支付。乙酒廠代收代繳了消費稅。本月內企業將收回的白酒全部批發售出,取得含稅銷售額560000元。
(5)銷售散裝糧食白酒3噸,含稅單價每噸4680元,每噸收取包裝物押金2340元,全部款項存入銀行。 (甲類啤酒單位稅額為250元/噸、乙類啤酒稅額為220元/噸;糧食白酒的從價稅率為20%,從量稅額為0.5元/斤)
要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(單位:元)。
(1)該企業銷售啤酒業務應繳納的消費稅;
(2)該企業應繳納的增值稅; |
(3)乙酒廠應代收代繳消費稅; |
(4)該企業應繳納的消費稅(不含乙酒廠代收代繳的消費稅)。 |
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