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(2010年)某房地產開發公司于2009年1月受...


稅法綜合題模擬試題及答案(42)

(2010年)某房地產開發公司于2009年1月受讓一宗土地使用權,根據轉讓合同支付轉讓方地價款6000萬元,當月辦好土地使用權權屬證書。2009年2月至2010年3月中旬該房地產開發公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓。在開發過程中,根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計5800萬元;發生的利息費用為300萬元,不高于同期限貸款利率并能提供金融機構的證明。3月下旬該公司將開發建造的寫字樓總面積的20%轉為公司的固定資產并用于對外出租,其余部分對外銷售。2010年4月一6月該公司取得租金收入共計60萬元,銷售部分全部售完,共計取得銷售收入l4000萬元。

該公司在寫字樓開發和銷售過程中,共計發生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。 (說明:該公司適用的城市維護建設稅稅率為7%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發費用扣除比例為5%)

要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。

(1)計算該房地產開發公司2010年4月一6月共計應繳納的營業稅。

(2)計算該房地產開發公司2010年4月一6月共計應繳納的城建稅和教育費附加。
(3)計算該房地產開發公司的土地增值稅時應扣除的土地成本。
(4)計算該房地產開發公司的土地增值稅時應扣除的開發成本。
(5)計算該房地產開發公司的土地增值稅時應扣除的開發費用。
(6)計算該房地產開發公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。
(7)計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

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