ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師接受委托,...
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師接受委托,對X公司2013年度的財務(wù)報表進行審計,在針對內(nèi)部控制的了解過程中,發(fā)現(xiàn)若干內(nèi)部控制規(guī)定,請說明這些內(nèi)部控制可以防止哪一種錯報,并判斷其對應(yīng)的控制類型和最相關(guān)的一一個項目及其主要認(rèn)定。(請將答案填寫在給出的表格中。)
對控制的描述 | 控制用來防止 的錯報 | 控制類型(預(yù)防性控制 /檢查性控制) | 認(rèn)定 |
在更新采購檔案之前必須先有收貨報告 |
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銷售發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單L的信息確定 |
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定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,跟蹤調(diào)查掛賬的目 |
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計算機每天比較運出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量。如果發(fā)現(xiàn)差異,產(chǎn) |
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生成收貨報告的計算機程序,同時也更新采購檔案 |
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每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因 |
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