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注會《審計》重要知識點:了解被審計單位的內部控制(一)


了解被審計單位的內部控制

一、內部控制的定義、目標和要素

根據(jù)審計準則的內部控制定義,內部控制的目標與要素,如下圖所示。


二、與審計相關的控制
內部控制設計、執(zhí)行和維護的方式因被審計單位的規(guī)模與復雜程度的不同而不同。

與審計相關的控制相關知識點,歸納如下表。


對“內部控制了解的深度”有其特指的內涵,包括兩個不可或缺的部分,即:第一,評價控制的設計,第二,確定已設計的內部控制是否得到執(zhí)行,如下圖所示。三、對內部控制了解的深度



四、內部控制的人工和自動化成分

五、內部控制的局限性

(一)內部控制的固有限制與合理保證

內部控制無論如何有效,都只能為被審計單位實現(xiàn)財務報告目標提供合理保證。

(二)內部控制的固有限制

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