現金周轉期
對于制造業企業而言,企業的生產經營周期是指從供應商處購買并取得原材料、零部件開始到加工生產出產成品,將產成品銷售給顧客并收回貨款所需要的時間。其中,存貨周轉期是指從收到原材料、零部件開始,到加工生產出產成品,并將產成品賣出的這段時期;應收賬款周轉期是指將產成品銷售給顧客并收回貨款的這段時期。在現代的商業信用社會,由于企業憑借商業信用購買原材料、零部件并不需要立即付款,這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉期。
經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期
現金周轉期,是指介于企業支付現金與收到現金之間的時間段,它等于經營周期減去應付賬款周轉期。即:現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。
從上式可以看出,企業如果要縮短現金周轉期,可以從以下兩方面著手:一方面,縮短存貨周轉期和應收賬款周轉期;另一方面,延長應付賬款周轉期。
存貨周轉期=存貨平均余額/每日銷貨成本
應收賬款周轉期=應收賬款平均余額/每日營業收入
應付賬款周轉期=應付賬款平均余額/每日購貨成本
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管理會計職業道德、
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能力水平考試:
包括簡答題、考試案例指導及問答和管理會計案例撰寫。