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第二章 財務管理基礎

3. 普通年金現值:P=A*(P/A,i,n),逆運算:年資本回收額A= P/(P/A,i,n)


4. 普通年金終值:F=A*(F/A,i,n),逆運算:償債基金A= F/(F/A,i,n)


5. 預付年金現值:P=A×(P/A,i,n)×(1+i)


6. 預付年金終值:F=A×(F/A,i,n)×(1+i)


7. 遞延年金現值:P=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)


8. 永續年金現值:P=A/i


9. 插值法舉例:當折現率為 12%時,凈現值為-50;當折現率為 10%時,凈現值為 150,求內含報酬率為幾何? (12%-10%)/(12%-IRR)=(-50-150)/(-50-0)。解得:IRR=11.5%


15.單位變動成本=(最高點業務量成本-最低點業務量成本)/(最高點業務量-最低點業務量)


16.總成本=固定成本總額+單位變動成本×業務量



第三章 預算管理

17. 預計生產量=預計銷售量+預計期末產成品存貨-預計期初產成品存貨


18. 預計采購量=生產需用量+期末存量-期初存量


19. 可供使用現金=期初現金余額+現金收入;可供使用現金-現金支出=現金余缺


20. 現金余缺+現金籌措-現金運用=期末現金余額


第四章 籌資管理(上)

21.可轉換債券價格=債券面值/轉換比率 轉換比率=轉換普通股數/可轉換債券數


第五章 籌資管理(下)

22. 資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)


23. 外部融資額=敏感性資產增加額-敏感性負債增加額-預期利潤留存


24. 預計利潤留存=預測期銷售收入×預測期銷售凈利率×(1-預計股利支付率)


25. 資本成本率=年資金占用費/(籌資總額-籌資費用)


26. 現金流入的現值=現金流出現值的折現率(思路同內含報酬率)


29. KS=預計第一期股利/[當前股價×(1-籌資費率)]+股利增長率


30. 息稅前利潤:EBIT=(p-b)x-a=M-a


31. 經營杠桿:DOL=M/EBIT=M/(M-a)


32. 財務杠桿:DFL=EBIT/(EBIT-I)


33. 復合杠桿:DCL=DOL*DFL=M/〔EBIT-I-d/(1-T)〕


34. 每股利潤無差異點分析公式:〔(EBIT-I1)(1-T)-D1〕/N1=〔(EBIT-I2)(1-T)-D2〕/N2 當EBIT大于每股利潤無差異點時,利用負債集資較為有利;當EBIT小于每股利潤無差異點時,利用發行普通股集資較為有利。



第六章 投資管理

35. 營業現金凈流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后營業利潤+非付現成本=收入×(1-所得稅稅率)-付現成本×(1-所得稅稅率)+非付現成本×所得稅稅率


36. 納稅額:(變現價值-賬面價值)×企業所得稅稅率,如果為正,納稅(現金流出);反之抵稅(現金流入)。


37. 凈現值 =未來現金凈流量現值-原始投資額現值


38. 年金凈流量=凈現值/年金現值系數


39. 現值指數=未來現金凈流量現值/原始投資額現值


40. 內含報酬率 =凈現值等于零的折現率。


41. 回收期 (包括靜態和動態):不必區分每年現金凈流量是否相等,只需要把握未來現金凈流量(現值)


42. 補償投資額(現值)這一基本思路即可,計算上難度并不大。


43. 債券價值=債券各年利息現值之和+債券到期日面值現值


44. 股票的價值=未來第一期股利/(折現率-增長率)


45. 當增長率=0 時,股票的價值=股利/折現率


第七章 營運資金管理

47. 最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)


55. 保險儲備的再訂貨點=預計交貨期內的需求+保險儲備=交貨時間×平均日需求量+保險儲備


56. 交貨期的存貨耗用量=每日耗用×交貨期


57. 缺貨成本=平均缺貨量×單位缺貨成本×訂貨次數


58. 補償性余額實際利率=名義利率/(1-補償性余額比例)


59. 貼現法實際利率=名義利率/(1-名義利率)


60. 放棄現金折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率)×360/(付款期-折扣期)


第八章 成本管理

61. 利潤=銷售收入-總成本=銷售收入-(變動成本+固定成本)=銷售量*單價-銷售量*單位變動成本-固定成本=銷售量*(單價-單位變動成本)-固定成本


62. 邊際貢獻總額=銷售收入-變動成本=(單價-單位變動成本)*銷售量=銷售收入*邊際貢獻率


63. 單位邊際貢獻=單價-單位變動成本=單價×邊際貢獻率


64. 邊際貢獻率=邊際貢獻總額/銷售收入=單位邊際貢獻/單價


65. 變動成本率=變動成本總額/銷售收入=單位變動成本/單價


66. 敏感系數=利潤變動百分比/因素變動百分比


67. 價格差異=(實際價格-標準價格)×實際用量


68. 用量差異=標準價格×(實際用量-實際產量下標準用量)


69. 直接材料價格差異=實際用量*(實際單價-標準單價)


70. 直接材料數量差異=(實際用量-實際產量下標準用量)*標準單價


71. 直接人工工資率差異=實際工時*(實際工資率-標準工資率)


72. 直接人工效率差異=(實際工時-實際產量下標準工時)*標準工資率


73. 預算成本節約額=實際產量預算責任成本(實際產量下的預算成本)-實際責任成本


74. 變動制造費用耗費差異=實際工時*(變動制造費用實際分配率-變動制造費用標準分配率)


75. 變動制造費用效率差異=(實際工時-實際產量下標準工時)*變動制造費用標準分配率


76. 預算成本節約額=實際產量預算責任成本(實際產量下的預算成本)-實際責任成本


77. 預算成本節約率=預算成本節約額/實際產量預算責任成本×100%


78. 邊際貢獻=銷售收入總額-變動成本總額


79. 可控邊際貢獻(也稱部門經理邊際貢獻)=邊際貢獻-該中心負責人可控固定成本


80. 部門邊際貢獻(又稱部門毛利)=可控邊際貢獻-該中心負責人不可控固定成本


81. 投資報酬率=息稅前利潤/平均經營資產


82. 平均經營資產=(期初經營資產+期末經營資產)/2


83. 剩余收益=息稅前利潤-(平均經營資產×最低投資報酬率)


第九章 收入與分配管理

84. 算術平均法:銷售量預測值=(∑第 i 期的實際銷售量)/期數


85. 加權平均法:銷售量預測值=∑(第 i 期的權數×第 i 期的實際銷售量)


89. 成本利潤率定價:

成本利潤率=預測利潤總額/預測成本總額

單位產品價格=單位成本×(1+成本利潤率)/(1-適用稅率)


90. 銷售利潤率定價:

銷售利潤率=預測利潤總額/預測銷售總額

單位產品價格=單位成本/(1-銷售利潤率-適用稅率)


91. 保本點定價法:

單位產品價格=(單位固定成本+單位變動成本)/(1-適用稅率)=單位完全成本/(1-適用稅率)


92. 目標利潤法:

單位產品價格=(目標利潤總額+完全成本總額)/[產品銷量×(1-適用稅率)]=(單位目標利潤+單位完全成本)/(1-適用稅率)


93. 變動成本定價法(特殊情況下的定價方法):

單位產品價格=單位變動成本×(1+成本利潤率)/(1-適用稅率)


第十章 財務分析與評價

94. 營運資金=流動資產-流動負債


95. 流動比率=流動資產÷流動負債


96. 速動比率=速動資產÷流動負債


97. 現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債


98. 資產負債率=負債總額÷資產總額


99. 產權比率=負債總額÷所有者權益


100. 權益乘數=總資產÷所有者權益


101. 利息保障倍數=息稅前利潤÷全部利息費用=(凈利潤+利潤表中的利息費用+所得稅)÷全部利息費用


102. 周轉率(周轉次數)=周轉額/資產平均余額


103. 周轉期(周轉天數)=計算期天數/周轉次數=資產平均余額x計算期天數/周轉額


104. 應收賬款周轉率(次)=主營業務收入凈額/平均應收賬款余額;其中:主營業務收入凈額=主營業務收入-銷售折扣與折讓;平均應收賬款余額=(應收賬款年初數+應收賬款年末數)/2;應收賬款周轉天數=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額


105. 存貨周轉率(次數)=主營業務成本/平均存貨;其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2;存貨周轉天數=(平均存貨x360)/主營業務成本


106. 流動資產周轉率(次數)=主營業務收入凈額/平均流動資產總額;流動資產周轉期(天數)=(平均流動資產周轉總額x360)/主營業務收入總額


107. 固定資產周轉率=主營業務收入凈額/平均固定資產平均凈值


108. 總資產周轉率=主營業務收入凈額/平均資產總額


109. 營業毛利率=營業毛利÷營業收入×100%;其中:營業毛利=營業收入-營業成本


110. 營業凈利率=凈利潤÷營業收入×100%


111. 總資產凈利率=凈利潤÷平均總資產×100%


112. 凈資產收益率=凈利潤÷平均所有者權益×100%


113. 總資產凈利率=凈利潤÷平均總資產=營業凈利率×總資產周轉率


114. 凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產=凈利潤÷平均總資產×平均總資產÷平均凈資產=資產凈利率×權益乘數


115. 營業現金比率=經營活動現金流量凈額÷營業收入


116. 每股營業現金凈流量=經營活動現金流量凈額÷普通股股數


117. 全部資產現金回收率=經營活動現金流量凈額÷平均總資產×100%


118. 凈收益營運指數=經營凈收益÷凈利潤

其中:經營凈收益=凈利潤-非經營凈收益


119. 現金營運指數=經營活動現金流量凈額÷經營所得現金


120. 基本每股收益=歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發行在外的普通股加權平均數


121. 每股股利=普通股現金股利總額/年末普通股股數(股數為年末數)


122. 市盈率=每股市價/每股收益


123. 每股凈資產=股東權益總額/發行在外的普通股股數(股數為年末數)


124. 市凈率=每股市價/每股凈資產


125. 凈資產收益率=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數=凈利潤/營業收入×營業收入/平均總資產×平均總資產/平均股東權益


時間:2020-06-24  責任編輯:Admin

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