干貨 |中級財管常用公式匯總，掌握就能拿下財管！
3. 普通年金現值：P=A*（P/A，i，n），逆運算：年資本回收額A= P/（P/A，i，n）
4. 普通年金終值：F=A*（F/A，i，n），逆運算：償債基金A= F/（F/A，i，n）
5. 預付年金現值：P＝A×（P/A，i，n）×（1＋i）
6. 預付年金終值：F＝A×（F/A，i，n）×（1＋i）
7. 遞延年金現值：P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）
8. 永續年金現值：P=A/i
9. 插值法舉例：當折現率為 12%時，凈現值為-50；當折現率為 10%時，凈現值為 150，求內含報酬率為幾何？ (12%-10%)/(12%-IRR)=(-50-150)/(-50-0)。解得：IRR=11.5%
15.單位變動成本＝(最高點業務量成本－最低點業務量成本)／(最高點業務量－最低點業務量)
16.總成本＝固定成本總額＋單位變動成本×業務量
17. 預計生產量＝預計銷售量＋預計期末產成品存貨－預計期初產成品存貨
18. 預計采購量＝生產需用量＋期末存量－期初存量
19. 可供使用現金＝期初現金余額＋現金收入；可供使用現金－現金支出＝現金余缺
20. 現金余缺＋現金籌措－現金運用＝期末現金余額
第四章 籌資管理（上）
21.可轉換債券價格=債券面值/轉換比率 轉換比率=轉換普通股數/可轉換債券數
第五章 籌資管理（下）
22. 資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（１＋預測期銷售增長率）×（１－預測期資金周轉速度增長率）
23. 外部融資額＝敏感性資產增加額－敏感性負債增加額－預期利潤留存
24. 預計利潤留存＝預測期銷售收入×預測期銷售凈利率×（1－預計股利支付率）
25. 資本成本率＝年資金占用費/（籌資總額－籌資費用）
26. 現金流入的現值=現金流出現值的折現率（思路同內含報酬率）
29. KS＝預計第一期股利/[當前股價×（1－籌資費率）]＋股利增長率
30. 息稅前利潤：EBIT=（p-b）x-a=M-a
31. 經營杠桿：DOL=M/EBIT=M/（M-a）
32. 財務杠桿：DFL=EBIT/（EBIT-I）
33. 復合杠桿：DCL=DOL*DFL=M/〔EBIT-I-d/（1-T）〕
34. 每股利潤無差異點分析公式：〔（EBIT-I1）（1-T）-D1〕/N1=〔（EBIT-I2）（1-T）-D2〕/N2 當EBIT大于每股利潤無差異點時，利用負債集資較為有利；當EBIT小于每股利潤無差異點時，利用發行普通股集資較為有利。
35. 營業現金凈流量＝營業收入－付現成本－所得稅＝稅后營業利潤＋非付現成本＝收入×（1－所得稅稅率）－付現成本×（1－所得稅稅率）＋非付現成本×所得稅稅率
36. 納稅額：（變現價值-賬面價值）×企業所得稅稅率，如果為正，納稅（現金流出）；反之抵稅（現金流入）。
37. 凈現值 =未來現金凈流量現值－原始投資額現值
38. 年金凈流量＝凈現值/年金現值系數
39. 現值指數＝未來現金凈流量現值/原始投資額現值
40. 內含報酬率 =凈現值等于零的折現率。
41. 回收期 （包括靜態和動態）：不必區分每年現金凈流量是否相等，只需要把握未來現金凈流量（現值）
42. 補償投資額（現值）這一基本思路即可，計算上難度并不大。
43. 債券價值＝債券各年利息現值之和＋債券到期日面值現值
44. 股票的價值＝未來第一期股利/（折現率－增長率）
45. 當增長率＝0 時，股票的價值＝股利/折現率
第七章 營運資金管理
47. 最佳現金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
55. 保險儲備的再訂貨點＝預計交貨期內的需求＋保險儲備＝交貨時間×平均日需求量＋保險儲備
56. 交貨期的存貨耗用量=每日耗用×交貨期
57. 缺貨成本=平均缺貨量×單位缺貨成本×訂貨次數
58. 補償性余額實際利率＝名義利率/（1－補償性余額比例）
59. 貼現法實際利率＝名義利率/（1－名義利率）
60. 放棄現金折扣的信用成本率＝折扣率/（1－折扣率）×360/（付款期－折扣期）
第八章 成本管理
61. 利潤=銷售收入-總成本=銷售收入-（變動成本+固定成本）=銷售量*單價-銷售量*單位變動成本-固定成本=銷售量*（單價-單位變動成本）-固定成本
62. 邊際貢獻總額=銷售收入-變動成本=（單價-單位變動成本）*銷售量=銷售收入*邊際貢獻率
63. 單位邊際貢獻＝單價－單位變動成本＝單價×邊際貢獻率
64. 邊際貢獻率＝邊際貢獻總額/銷售收入＝單位邊際貢獻/單價
65. 變動成本率=變動成本總額/銷售收入=單位變動成本/單價
66. 敏感系數＝利潤變動百分比/因素變動百分比
67. 價格差異=（實際價格-標準價格）×實際用量
68. 用量差異=標準價格×（實際用量－實際產量下標準用量）
69. 直接材料價格差異=實際用量*（實際單價-標準單價）
70. 直接材料數量差異=（實際用量-實際產量下標準用量）*標準單價
71. 直接人工工資率差異=實際工時*（實際工資率-標準工資率）
72. 直接人工效率差異=（實際工時-實際產量下標準工時）*標準工資率
73. 預算成本節約額＝實際產量預算責任成本（實際產量下的預算成本）－實際責任成本
74. 變動制造費用耗費差異=實際工時*（變動制造費用實際分配率-變動制造費用標準分配率）
75. 變動制造費用效率差異=（實際工時-實際產量下標準工時）*變動制造費用標準分配率
76. 預算成本節約額＝實際產量預算責任成本（實際產量下的預算成本）－實際責任成本
77. 預算成本節約率＝預算成本節約額/實際產量預算責任成本×100％
78. 邊際貢獻＝銷售收入總額－變動成本總額
79. 可控邊際貢獻（也稱部門經理邊際貢獻）＝邊際貢獻－該中心負責人可控固定成本
80. 部門邊際貢獻（又稱部門毛利）＝可控邊際貢獻－該中心負責人不可控固定成本
81. 投資報酬率＝息稅前利潤/平均經營資產
82. 平均經營資產＝（期初經營資產＋期末經營資產）/2
83. 剩余收益＝息稅前利潤－（平均經營資產×最低投資報酬率）
第九章 收入與分配管理
84. 算術平均法：銷售量預測值＝（∑第 i 期的實際銷售量）/期數
85. 加權平均法：銷售量預測值＝∑（第 i 期的權數×第 i 期的實際銷售量）
89. 成本利潤率定價：
成本利潤率＝預測利潤總額/預測成本總額
單位產品價格＝單位成本×（1＋成本利潤率）/（1－適用稅率）
90. 銷售利潤率定價：
銷售利潤率＝預測利潤總額/預測銷售總額
單位產品價格＝單位成本/（1－銷售利潤率－適用稅率）
91. 保本點定價法：
單位產品價格＝（單位固定成本＋單位變動成本）/（1－適用稅率）=單位完全成本/（1－適用稅率）
92. 目標利潤法：
單位產品價格＝（目標利潤總額＋完全成本總額）/[產品銷量×（1－適用稅率）]＝（單位目標利潤＋單位完全成本）/（1－適用稅率）
93. 變動成本定價法（特殊情況下的定價方法）：
單位產品價格＝單位變動成本×（1＋成本利潤率）/（1－適用稅率）
第十章 財務分析與評價
94. 營運資金＝流動資產－流動負債
95. 流動比率＝流動資產÷流動負債
96. 速動比率＝速動資產÷流動負債
97. 現金比率＝(貨幣資金＋交易性金融資產)÷流動負債
98. 資產負債率＝負債總額÷資產總額
99. 產權比率＝負債總額÷所有者權益
100. 權益乘數＝總資產÷所有者權益
101. 利息保障倍數＝息稅前利潤÷全部利息費用＝（凈利潤＋利潤表中的利息費用＋所得稅）÷全部利息費用
102. 周轉率（周轉次數）=周轉額/資產平均余額
103. 周轉期（周轉天數）=計算期天數/周轉次數=資產平均余額x計算期天數/周轉額
104. 應收賬款周轉率（次）=主營業務收入凈額/平均應收賬款余額；其中：主營業務收入凈額=主營業務收入-銷售折扣與折讓；平均應收賬款余額=（應收賬款年初數+應收賬款年末數）/2；應收賬款周轉天數=（平均應收賬款*360）/主營業務收入凈額
105. 存貨周轉率（次數）=主營業務成本/平均存貨；其中：平均存貨=（存貨年初數+存貨年末數）/2；存貨周轉天數=（平均存貨x360）/主營業務成本
106. 流動資產周轉率（次數）=主營業務收入凈額/平均流動資產總額；流動資產周轉期（天數）=（平均流動資產周轉總額x360）/主營業務收入總額
107. 固定資產周轉率=主營業務收入凈額/平均固定資產平均凈值
108. 總資產周轉率=主營業務收入凈額/平均資產總額
109. 營業毛利率＝營業毛利÷營業收入×100%；其中：營業毛利＝營業收入－營業成本
110. 營業凈利率＝凈利潤÷營業收入×100%
111. 總資產凈利率＝凈利潤÷平均總資產×100%
112. 凈資產收益率＝凈利潤÷平均所有者權益×100%
113. 總資產凈利率＝凈利潤÷平均總資產＝營業凈利率×總資產周轉率
114. 凈資產收益率＝凈利潤÷平均凈資產＝凈利潤÷平均總資產×平均總資產÷平均凈資產＝資產凈利率×權益乘數
115. 營業現金比率＝經營活動現金流量凈額÷營業收入
116. 每股營業現金凈流量＝經營活動現金流量凈額÷普通股股數
117. 全部資產現金回收率＝經營活動現金流量凈額÷平均總資產×100%
118. 凈收益營運指數＝經營凈收益÷凈利潤
其中：經營凈收益＝凈利潤－非經營凈收益
119. 現金營運指數＝經營活動現金流量凈額÷經營所得現金
120. 基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發行在外的普通股加權平均數
121. 每股股利＝普通股現金股利總額/年末普通股股數（股數為年末數）
122. 市盈率＝每股市價/每股收益
123. 每股凈資產＝股東權益總額/發行在外的普通股股數（股數為年末數）
124. 市凈率＝每股市價/每股凈資產
125. 凈資產收益率＝營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數＝凈利潤/營業收入×營業收入/平均總資產×平均總資產/平均股東權益
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