一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、根據我國《證券法》的規定，下列不屬于公司公開發行新股條件的是（　　）。
A．具備健全且運行良好的組織機構
B．最近3年持續盈利，平均總資產報酬率達到10％以上
C．具有持續盈利能力，財務狀況良好
D．最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為

2、根據專利法律制度的規定，下列關于專利申請人的表述中，不正確的是（　　）。
A．專利申請人可以是發明人個人，也可以是職務發明的單位
B．共同完成發明創造的個人，除另有協議外，可以作為共同的專利申請人
C．在中國沒有經常居所的外國人，不能成為中國專利申請人
D．通過合同取得專利申請權的人屬于繼受取得申請權的專利申請人

3、東貿企業與工商銀行簽訂借款合同，借款金額為60萬元人民幣，借款期限為1年，由華貿企業作為保證人。合同簽訂6個月后，東貿企業因擴大生產規模急需資金，遂與工商銀行協商，將貸款金額增加到80萬元，東貿企業和工商銀行通知了華貿企業，華貿企業未予答復。后東貿企業到期不能償還債務。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是（　　）。
A．華貿企業不再承擔保證責任，因為東貿、工行變更借款合同未得到華貿的同意
B．華貿企業對60萬元應承擔保證責任，對增加的20萬元不承擔保證責任
C．華貿企業應承擔80萬元的保證責任，因為華貿企業對于東貿企業和工商銀行的通知未予答復，視為同意
D．華貿企業不再承擔保證責任，因為保證合同因東貿、工行變更了合同金額而致保證合同無效

4、某商貿企業2011年度產品銷售收入11000萬元，其下設的運輸隊取得運貨收人1100萬元。當年發生管理費用600萬元，其中業務招待費160萬元；銷售費用800萬元；財務費用44萬元，其中向非金融企業借款200萬元，利息費用16萬元(金融機構同類、同期貸款利率為5％)。該企業2011年度所得稅前可以扣除的三項費用合計為（　　）萬元。(本題中的收人均為不含稅收入)
A．1703
B．1625
C．1365
D．1338．5

5、根據《合同法》的規定，可撤銷合同的當事人行使撤銷權的有效期限是（　　）。
A．自合同簽訂之日起1年內
B．自合同簽訂之日起2年內
C．自知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內
D．自知道或者應當知道撤銷事由之日起2年內

6、下列各項中，屬于各級人大常委會的預算管理職權的是（　　）。
A．審查權
B．批準權
C．監督權
D．變更撤銷權

7、甲、乙、丙、丁成立一個有限合伙企業，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。1年后甲轉為有限合伙人，丙轉為普通合伙人。此前，合伙企業欠銀行50萬元，該債務直至合伙企業被宣告破產仍未償還。根據合伙企業法律制度的規定，下列有關對該50萬元債務清償責任的表述中，正確的是（　　）。
A．甲、乙承擔無限連帶責任，丙、丁以其出資額為限承擔責任
B．乙、丙承擔無限連帶責任，甲、丁以其出資額為限承擔責任
C．甲、乙、丙承擔無限連帶責任，丁以其出資額為限承擔責任
D．乙承擔無限連帶責任，甲、丙、丁以其出資額為限承擔責任

8、有限責任公司某股東欲轉讓出資，于2011年1月15日向其他股東發出書面轉讓通知。股東張某2011年3月1日收到該轉讓通知，張某需要在（　　）之前對該轉讓事項進行答復，否則視為同意轉讓。
A．2011年3月15日
B．2011年4月15日
C．2011年3月31日
D．2011年4月30日

9、根據《公司法》的規定，下列有關公司組織機構的表述中，正確的是（　　）。
A．股東人數較少或者規模較小的有限責任公司可以不設監事會，也可以不設監事
B．一人有限責任公司不設股東會
C．國有獨資公司的董事長由董事會全體董事的過半數選舉產生
D．所有股份有限公司的董事會成員中均應當有公司職工代表

10、下列關于發行公司債券的說法中，錯誤的是（　　）。
A．股份有限公司凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司凈資產不低于人民幣6000萬元
B．累計債券余額不超過公司資產總額的40％
C．最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息
D．募集的資金投向符合國家產業政策

11、外國甲公司擬出資500萬美元在我國設立外商投資企業，其中通過該企業協議購買境內乙企業價值200萬美元的資產，且運營該資產。如果該外商投資企業于2011年6月1日取得營業執照，外國投資者向乙企業支付對價的下列方案中，不符合我國法律規定的是（　　）。
A．2011年8月30 日向乙企業一次支付200萬美元
B．2011年8月30日向乙企業支付180萬美元，2011年12月30日支付20萬美元
C．2011年11月30 日向乙企業支付120萬美元，2012年5月30日支付80萬美元
D．2011年8月30日向乙企業支付80萬美元，2012年5月30日支付120萬美元

12、甲向乙借款1萬元，期限為1年。丙為該借款合同提供保證擔保，擔保條款約定，丙在甲不能履行債務時承擔保證責任，但未約定保證期間。甲同時以自己的房屋提供抵押擔保并辦理了登記。如果乙打算放棄對甲的抵押權，并將這一情況通知了丙，丙表示反對。根據《物權法》的規定，下列表述中，正確的是（　　）。
A．乙不得放棄抵押權，因為丙不同意
B．若乙放棄抵押權，丙仍應對全部債務承擔保證責任
C．若乙放棄抵押權，則丙對全部債務免除保證責任
D．若乙放棄抵押權，則丙在乙放棄權利的范圍內免除保證責任

13、甲、乙、丙、丁四人共同出資設立普通合伙企業，委托合伙人丁單獨執行企業事務。下列表述中，不符合《合伙企業法》規定的是（　　）。
A．其他合伙人不再執行合伙事務
B．丁對外代表該合伙企業
C．丁向甲轉讓丁在該合伙企業中的部分財產份額時，應當通知乙、丙二人
D．甲、乙、丙無權檢查丁執行該合伙企業事務的情況

14、下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的是（　　）。
A．增值稅
B．稅收滯納金
C．贊助支出
D．銷售成本

15、從經濟法主體行為的層級性來看，在財政法領域，國債的發行行為屬于（　　）。
A．基礎性的行為
B．高層次的行為
C．市場對策行為
D．抽象行為

16、下列有關普通合伙企業合伙事務執行的表述中，符合《合伙企業法》規定的是（　　）。
A．合伙人執行合伙企業事務享有同等的權利
B．合伙人可以自營與合伙企業相競爭的業務
C．不執行合伙企業事務的合伙人無權查閱合伙企業會計賬簿
D．聘用非合伙人擔任經營管理人員的，其在被聘用期間具有合伙人資格

17、甲企業向乙銀行貸款時，以其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業未經乙銀行同意，以合理價格將一臺生產設備出賣給知道該設備已抵押的丙公司，并已交付。后甲企業到期無力償還貸款，根據擔保法律制度的規定，下列關于乙銀行能否對已出賣的生產設備主張抵押權的表述中，正確的是（　　）。
A．不能主張，乙銀行的抵押權不能對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人
B．不能主張，乙銀行的抵押權因未辦理抵押登記而未設立
C．不能主張，因甲企業未經乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為
D．可以主張，乙銀行的抵押權雖未經登記，但已設立，只是不得對抗善意第三人

18、根據《保險法》的規定，下列關于保險合同成立時間的表述中，正確的是（　　）。
A．投保人支付保險費時，保險合同成立
B．保險人簽發保險單時，保險合同成立
C．保險代理人簽發暫保單時，保險合同成立
D．投保人提出保險要求，保險人同意承保時，保險合同成立

19、某外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，企業在201 1年3月15日取得營業執照，該企業的注冊資本為2000萬美元，其中外國投資者以現金出資480萬美元。下列有關該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內企業有關規定的是（　　）。
A．外國投資者在2011年5月25日前繳清出資
B．外國投資者在2011年9月25日前繳清出資
C．外國投資者在2011年12月25日前繳清出資
D．外國投資者在2011年3月15日前繳清出資

20、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（　　）。
A．企業的贊助支出
B．企業向殘疾職工支付的工資
C．企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10％的部分
D．創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的投資額70％的部分

21、企業重組的所得稅處理，正確的有（　　）。
A．企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50％以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計人各年度的應納稅所得額
B．企業分立，被分立企業所有股東按原持股比例取得分立企業的股權，分立企業和被分立企業均不改變原來的實質經營活動，且被分立企業股東在該企業分立發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85％，分立企業接受被分立企業資產和負債的計稅的基礎，以分立企業的原有計稅基礎確定
C．在企業吸收合并中，合并后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，不享受合并前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按存續企業合并前一年的應納所得額計算
D．企業在重組發生前后連續12個月內分步對其資產、股權進行交易，應根據權責發生制則作為一項企業重組交易進行處理

22、根據《合伙企業法》的規定，有限合伙人出現一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合人當然退伙情形的是（　　）。
A．有限合伙人喪失民事行為能力
B．有限合伙人死亡
C．有限合伙人被宣告破產
D．有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行

23、下列關于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規定的是（　　）。
A．法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取
B．法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上時，可以不再提取
C．資本公積金可用于彌補公司的虧損
D．公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應列為資本公積金

24、《企業國有資產法》對關系企業國有資產出資人權益的重大事項作出了具體的規定。對此，下列說法正確的是（　　）。
A．國有獨資企業增加或者減少注冊資本，由董事會決定
B．國有獨資企業進行重大投資，由企業負責人集體討論決定
C．國有獨資公司進行大額捐贈，由履行出資人職責的機構決定
D．國家出資企業申請破產，應當經企業工會通過

25、某上市公司股本總額為10億元，2011年擬增發股票4億股，其中一部分采用配售的方式發售，那么該配售股份數量最多不應超過（　　）萬股。
A．20000
B．30000
C．24000
D．40000

26、甲計劃收購乙上市公司，下列各項中，不屬于甲公司一致行動人的是（　　）。
A．甲公司的母公司
B．甲公司財務總監的表姐，且其表姐持有乙公司6％的股份
C．持有甲公司40％的股份，且同時持有乙公司6％股份的丁某
D．由甲公司總經理兼任董事長的丙公司

27、某有限責任公司于2011年4月18日召開股東會，選舉公司的監事。下列人員中可以擔任公司監事的是（　　）。
A．在國家某機關任處長的甲
B．曾因挪用公款罪被判處有期徒刑，2010年1月13日刑滿釋放的乙
C．曾擔任某公司的經理，該公司于2009年7月被宣告破產，對公司破產負有個人責任的丙
D．該公司業務員丁

28、甲、乙約定：甲將100噸汽油賣給乙，合同簽訂后3天交貨，交貨后10天內付清貨款。還約定，合同簽訂后乙應向甲支付10萬元定金，合同在支付定金時生效。合同訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙到期未付款。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是（　　）。
A．定金合同已生效
B．乙未支付定金不影響買賣合同的效力
C．甲交付汽油使得定金合同生效
D．甲無權請求乙支付價款

29、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是（　　）。
A．將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設
B．將自產的貨物捐贈給貧困地區的兒童
C．將委托加工收回的貨物用于個人消費
D．將自產的貨物分配給投資者

30、根據《公司法》的規定，下列各項中，不屬于有限責任公司監事會職權的是（　　）。
A．檢查公司財務
B．解聘公司財務負責人
C．提議召開臨時股東會議
D．建議罷免違反公司章程的經理

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

31、下列關于出口應稅消費品的政策陳述，正確的有（　　）。
A．計算出口應稅消費品應稅消費稅的稅率或單位稅額，按照《消費稅稅目稅率(稅額)表》執行
B．納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，可自行抵減本期應納消費稅稅款
C．出口應稅消費品退(免)消費稅，目前我國實行出口免稅并退稅、出口免稅但不退稅兩種方式
D．外貿公司購進從價計稅的應稅消費品出口，可以按出口貨物的工廠銷售額乘以稅率計算退稅

32、根據《公司法》的規定，承擔資產評估、驗資或者驗證的機構提供虛假證明文件的，應當承擔的法律責任包括（　　）。
A．沒收違法所得
B．處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款
C．可責令該機構停業
D．可吊銷直接責任人員的資格證書

33、下列有關證券公司的表述，符合《證券法》規定的是（　　）。
A．證券公司可以為其股東提供融資
B．證券公司不得為股東的關聯人提供擔保
C．僅經營證券自營業務的證券公司，其注冊資本的最低限額為1億元
D．客戶的證券買賣委托，不論是否成交，其委托記錄保存期限不得少于15年

34、下列選項中，未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司不得進行的行為有（　　）。
A．與關聯方訂立財產轉讓的協議
B．為關聯方提供擔保
C．與關聯方共同出資設立企業
D．與關聯方訂立借款的協議

35、關于擔保制度，下列表述正確的是（　　）。
A．保證人對債務人的注冊資金提供保證的，債務人的實際投資與注冊資金不符，保證人對全部注冊資金承擔連帶保證責任
B．保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起2年
C．同一財產法定登記的抵押權與質權并存時，抵押權人優先于質權人受償
D．同一財產向兩個以上債權人抵押的，順序在先的抵押權與該財產的所有權歸屬一人時，該財產的所有權人可以以其抵押權對抗順序在后的抵押權

36、下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有（　　）。
A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B．以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C．現金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅
D．銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

37、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格(含稅)5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元，并以同一方式銷售某名表20塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價50元。下列關于本題中以舊換新的陳述正確的有（　　）。
A．本期增值稅銷項稅為1307．69元
B．本期增值稅銷項稅為1743．59元
C．銷售貨物應征消費稅85．47元
D．繳納消費稅為76元

38、根據我國《價格法》及相關規章的規定，經營者進行價格活動，享有的權利包括（　　）。
A．自主制定屬于市場調節的價格
B．在政府指導價規定的幅度內制定價格
C．制定屬于政府定價產品范圍以外的特定產品試銷價格
D．控告侵犯其依法自主定價權利的行為

39、下列股票交易行為中，屬于國家有關證券法律、法規禁止的有（　　）。
A．甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年內轉讓自己所持甲公司股票的20％
B．W證券公司的從業人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，W證券公司、從業人員Y與Z上市公司無任何關聯關系
C．某上市公司的收購人，在收購行為完成后的第4個月，轉讓其所購股票的1／3
D．為M股份有限公司首次發行股票出具審計報告的N會計師事務所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第1 1個月，買賣該公司的股票

40、某股份有限公司注冊資本為4800萬元。公司現有法定公積金1800萬元，任意公積金800萬元。公司擬轉增注冊資本，進行增資派股。以下的方案中，不符合《公司法》規定的有（　　）。
A．將法定公積金1800萬元、任意公積金800萬元轉為公司資本
B．將法定公積金1200萬元、任意公積金600萬元轉為公司資本
C．將法定公積金800萬元、任意公積金400萬元轉為公司資本
D．將法定公積金600萬元、任意公積金200萬元轉為公司資本

41、甲上市公司在2011年時準備增選獨立董事，下列人員中，不得擔任甲公司獨立董事的是（　　）。
A．郭大某，為在甲公司附屬企業中擔任技術工作的郭某的親姐姐
B．田小某，為在持有甲公司8％股份的乙公司擔任經理的田某的親妹妹
C．孫小某，為持有甲公司2％股份的自然人孫某的親妹妹
D．李小某，為持有甲公司股份排名第5的丙公司財務人員李某的女兒

42、根據《企業所得稅法》的規定，下列說法正確的有（　　）。
A．對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B．對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C．扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫
D．應當扣繳的企業所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納

43、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的有（　　）。
A．固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除
B．生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除
C．無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除
D．企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時，準予扣除

44、根據證券市場與證券發行之間的關系，證券上市可以分為（　　）。
A．授權上市
B．認可上市
C．普通上市
D．首次發行上市

45、甲公司在北京設立了一家分公司。該分公司以自己的名義與北京乙公司簽訂了一份房屋租賃合同。現分公司因拖欠租金而與乙公司發生糾紛。下列判斷不正確的有（　　）。
A．房屋租賃合同有效，法律責任由合同當事人獨立承擔
B．該分公司不具有民事主體資格，租賃合同無效
C．合同有效，依該合同產生的法律責任由甲公司承擔
D．合同有效，依該合同產生的法律責任由甲公司及其分公司承擔連帶責任

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46、根據《合同法》的規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以同時選擇適用違約金和定金條款。（　　）

47、商業賄賂的行賄主體是經營者。商業賄賂的受賄主體是行賄主體交易相對人中能夠影響交易決策的個人。（　　）

48、中外合作企業的合作各方應在法定期限內繳付出資，該法定期限是合同簽訂后6個月內。（　　）

49、我國自2009年1月1日起實行的消費型增值稅，在計算增值額時準予將當期購人固定資產稅款一次全部扣除，因而徹底消除了重復征稅，利于技術進步。（　　）

50、合伙企業中不參加執行事務的合伙人可不經執行人的同意查閱合伙企業的賬簿和其他有關文件。（　　）

51、當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數額相同，在當事人沒有約定的情況下，優先抵充負擔較小的債務。（　　）

52、股份有限公司董事會開會時，董事應親自出席，董事因故不能出席時，可以書面委托代理人出席董事會。（　　）

53、股份有限公司的董事在任職期間可以轉讓其持有的本公司股票，但是每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25％。（　　）

54、股份有限公司股東可以自由向股東以外的人轉讓股份，無須經股東大會審議通過；而有限責任公司股東向股東以外的人轉讓出資，須經股東會審議通過。（　　）

55、甲和乙兩家企業約定，如果甲新建廠房能于2009年10月前竣工，就把原來的廠房于當年10月中旬租給乙。這是屬于附條件的合同。（　　）

四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月生產經營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。
(2)本月用自產的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱(每標準箱250條，每條200支)，當月未銷售。
(3)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元。
(4)自產卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發票。
(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發票。
(6)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為2．2萬元，貨款已付并驗收入庫。
已知煙絲消費稅稅率為30％；卷煙消費稅定額稅率為每支0．003元，比例稅率為56％。
要求：
(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。
(2)計算加工廠代收代繳的消費稅。
(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅。
(4)計算卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅。
(5)計算卷煙廠9月應繳納的消費稅(不含委托加工環節代收代繳部分)。

57、某企業在匯算清繳企業所得稅時向稅務機關申報：2010年度應納稅所得額為1130．8萬元，已累計預繳企業所得稅179．5萬元，應補繳企業所得稅103．2萬元。在對該企業納稅申報表進行審核時，稅務機關發現如下問題：
(1)實際扣除的“三項經費”比稅法規定標準超支59萬元。
(2)繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金74萬元已在管理費用中列支，但在計算應納稅所得額時又重復扣除。
(3)將違法經營罰款25萬元、稅收滯納金0．3萬元列入營業外支出中，在計算應納稅所得額時予以扣除。
(4)2010年6月1日以經營租賃方式租入1臺機器設備，合同約定租賃期10個月，租賃費15萬元，該企業未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入2010年度管理費用中扣除。
(5)從境外取得稅后利潤24萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為20％)，未補繳企業所得稅。
要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)“三項經費”的稅前扣除比例是如何規定的?
(2)該企業將機器設備租賃費一次性扣除是否正確?說明理由。
(3)計算該企業2010年度境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。

58、某企業為工業企業，全年經營業務如下：
(1)取得銷售收入4800萬元。
(2)銷售成本2686萬元。
(3)發生銷售費用1300萬元(其中廣告費820萬元)；管理費用700萬元(其中業務招待費30萬元)；財務費用120萬元。
(4)銷售稅金320萬元(含增值稅240萬元)。
(5)營業外收入140萬元，營業外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款20萬元，支付環境污染罰款6萬元)。
(6)計入成本、費用中的實發工資總額300萬元、撥繳職工工會經費6萬元、職工福利費支出50萬元，職工教育經費16萬元。
要求：計算本企業應繳納的企業所得稅額。

綜合題(本類題共1題，共12分。)
59、A、B、C、D共同投資設立了實創有限合伙企業。合伙協議約定：A、B為普通合伙人，分別出資20萬元；C、D為有限合伙人，分別出資30萬元；A執行合伙企業事務，對外代表實創企業。1月，A以實創企業的名義與甲公司簽訂了一份16萬元的買賣合同。B獲知后，認為該買賣合同損害了實創企業的利益，且A的行為違反了實創企業內部規定的A無權單獨與第三人簽訂超過15萬元合同的限制，遂要求各合伙人作出決議，撤銷A代表實創企業簽訂合同的資格。
3月，B、C分別征得A的同意后，以自己在實創企業中的財產份額出質，為自己向銀行借款提供質押擔保。D對上述事項均不知情，B、C之間也對質押擔保事項互不知情。
5月，D退伙，并從實創企業取得退伙結算財產22萬元。7月，實創企業吸收E作為普通合伙人人伙，E出資10萬元。
9月，實創企業的債權人乙公司要求實創企業償還4月份所欠款項66萬元。
11月，C因所設個人獨資企業發生嚴重虧損不能清償丙公司到期債務，丙公司申請人民法院強制執行C在實創企業中的財產份額用于清償其債務。人民法院強制執行C在實創企業中的全部財產份額后，A、B、E決定實創企業以現有企業組織形式繼續經營。
經查：實創企業內部約定，A無權單獨與第三人簽訂超過15萬元的合同，甲公司與實創企業簽訂買賣合同時，不知實創企業該內部約定。合伙協議未對合伙人以財產份額出質事項進行約定。
要求：根據上述內容和合伙企業法律制度的有關規定，分別回答下列問題。
(1)A以實創企業的名義與甲公司簽訂的買賣合同是否有效?簡要說明理由。
(2)合伙人對撤銷A代表實創企業簽訂合同的資格事項作出決議，在合伙協議未約定表決辦法的情況下，應當如何表決?
(3)B、C的質押擔保行為是否有效?分別說明理由。
(4)如果實創企業的全部財產不足清償乙公司的債務，對不足清償的部分，哪些合伙人應當承擔清償責任?如何承擔清償責任?
(5)人民法院強制執行C在實創企業中的全部財產份額后，A、B、E決定實創企業以現有企業組織形式繼續經營是否合法?簡要說明理由。

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