一、單選題

1.B

【解析】本題考查股份的發行原則相關知識點。根據《公司法》規定：股票的發行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。顯然選項B的內容與此規定相
沖突。

2.D

【解析】《合同法》規定了三種免責事由：①根據《合同法》的規定，因不可抗力不能履行合同的，根據不可抗力的影響，部分或者全部免除責任，但法律另有規定的除外；②免責條款是指合同雙方當事人在合同中約定，當出現一定的事由或條件時，可免除違約方的違約責任；③在法律有特別規定的情況下，可以免除當事人的違約責任，如選項c的情況下。

3.C

【解析】禁止承包人將工程分包給不具備相應資質條件的單位。禁止分包單位將其承包的工程再分包。建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成。

4.C

【解析】本題考查效力待定合同。行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，屬于效力待定合同。

5.C

【解析】本題考查個人獨資企業的設立。個人獨資企業設立條件中并沒有最低注冊資本的要求，因此選項C錯誤。

6.B

【解析】在計算業務招待費的扣除限額時，銷售(營業)收入包括主營業務收入、其他業務收入、視同銷售收入，但不包括營業外收入(固定資產處置收益30萬元)。業務招待費×60％=30×60％=18(萬元)，銷售收入×5‰=3000×5‰=15(萬元)。業務招待費的扣除限額為15萬元，該企業業務招待費的實際發生額為30萬元，準予在稅前扣除的業務招待費支出為15萬元。

7.C

【解析】本題考查對外擔保許可制度。國家規定其經營范圍需經有關主管部門批準的，應當在向外匯管理機關提出申請前辦理批準手續。

8.C

【解析】選項A，境外機構、境外個人在境內直接投資，經有關主管部門批準后，應當到外匯管理機關辦理登記；選項B，國務院外匯管理部門負責全國的外債統計與監測，并定期公布外債情況；選項D，其他境內機構向境外提供商業貸款，應當向外匯管理機關提出申請。

9.D

【解析】國務院所屬的各部、委、行、署以及具有行政管理職能的直屬機構，是部門規章的制定主體，選項D屬于部門規章的范圍。選項A，屬于地方性法規；選項B，屬于行政法規，因為其制定主體是國務院；選項C，屬于法律。

10.D

【解析】選項A，代表10％以上表決權的股東可以提議召開臨時股東會會議，但李五只有9％的股權，不可能使股東會作出解除劉三執行董事職務的決定；選項B，有限責任公司異議股權的回購請求權包括三種情形，本題不符合法定條件；選項C、D，董事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，有限責任公司的股東可以提起民事訴訟。

11.C

【解析】視同銷售貨物行為，可以歸納為下列三種情形：①轉移貨物但未發生所有權轉移；②雖然貨物所有權發生了變動，但貨物的轉移不一定采取直接銷售的方式；③貨物所有權沒有發生變動，貨物的轉移也未采取銷售的形式，而是用于類似銷售的其他用途。對于總分機構的貨物移送，限于“同一縣市”，甲店將貨物轉移到“本市”的乙店，不屬于視同銷售行為。

12.C

【解析】選項A，單方面轉移，是一國對外單方面的、無償的支付，分為私人單方面轉移和政府單方面轉移兩類；選項B，經常項目外匯收入，可以按照國家有關規定保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構，但經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付；選項D，經營結匯、售匯業務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，外匯管理機關有權對上述事項進行監督檢查。

13.B

【解析】本題考查地域管理。根據相關規定，對被勞動教養的人提起的訴訟以及對被監禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經常居住地不一致的，由原告經常居住地(乙市)人民法院管轄。

14.B

【解析】本題考查仲裁協議相關知識。根據相關規定，如果甲在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協議的，人民法院應駁回乙的起訴；如果甲在人民法院“開庭審理時”才提交仲裁協議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。

15.B

【解析】上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度結束之日起4個月內報送年度報告，報告內容之一是：已發行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額。

16.D

【解析】選項A，根據規定，上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的“30％”的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過；選項B、C，上市公司應當設立獨立董事和董事會秘書，董事會秘書是指掌管董事會文件并協助董事會成員處理日常事務的人員，董事會秘書主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜。

17.B

【解析】本題考查外購已納消費稅稅款抵扣的規定。外購已稅汽車輪胎生產的小轎車不得抵扣外購輪胎的消費稅，只有外購已稅汽車輪胎生產的“汽車輪胎”，才可以抵扣外購環節的消費稅。

18.B

【解析】本題考查增值稅的納稅人。銷售商品房應繳納營業稅。

19.A

【解析】糧食白酒實行復合計稅，則組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故組成計稅價格=[17×(1+10％)+1000×2×0．5÷10000]÷(1-20％)=23．5(萬元)。應納消費稅=23．5×20％+1000×2×0．5÷10000=4．8(萬元)。應納增值稅=23．5x17％=4．0(萬元)。合計應納稅額=4．8+4．0=8．80(萬元)。

20.C

【解析】福利費扣除限額=150×14％=21(萬元)，實際發生30萬元，準予扣除21萬元；工會經費扣除限額=150×2％=3(萬元)，實際發生3萬元，可以據實扣除；職工教育經費扣除限額=150×2．5％=3．75(萬元)，實際發生2．50萬元，可以據實扣除；應調增應納稅所得額=35．50-(21+3+2．50)=9(萬元)。

21.D

【解析】行政性壟斷，是指行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織濫用行政權力、違反法律規定實施的限制市場競爭的行為。具體包括：①行政性強制交易；②行政性限制市場準人；③行政性強制經營者限制競爭。選項A屬于地區封鎖；選項B屬于排斥或限制外地經營者參與本地招標投標；選項c屬于抽象行政性壟斷行為。

22.B

【解析】合伙企業解散時，清算人自被確定之日起10日內將合伙企業解散事項通知債權人，并于60日內在報紙上公告。債權人應當自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算人申報債權，債權人申報債務，應當說明債權的有關事項并提供證明材料。選項B適用于公司解散、合伙企業解散的情形；選項C適用于個人獨資企業解散的情形。

23.B

【解析】企業通過民政部門向貧困地區捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12％以內的部分可以扣除。此題中，扣除標準=400×12％=48(萬元)。應調整應納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向學校的捐款不允許扣除，應該全額調增。應納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

24.A

【解析】本題考查企業所得稅的計算。2010年度應納稅所得額=460-438-20=2(萬元)；應納稅額=20000×25％=5000(元)。

25.B

【解析】根據企業所得稅法的規定，《企業所得稅法》公布前已批準設立的企業，自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業所得稅15％稅率的企業，2008年按18％稅率執行，2009年按20％稅率執行，2010年按22％稅率執行，2011年按24％稅率執行，2012年按25％稅率執行。該企業2005年獲利，2009年處于減半期間，可以享受20％減半的稅收優惠。因此該企業2009年應納企業所得稅=150×20％×50％=15(萬元)。

26.C

【解析】本題考查代理相關知識點。根據相關規定，在以下幾種情形發生之一的，屬于委托代理終止：①代理期間屆滿或者代理事務完成(選項A)；②被代理人取消委托或代理人辭去委托(選項BD)；③代理人死亡；④代理人喪失民事行為能力；⑤作為被代理人或代理人的法人終止。由此可知，ABD屬于委托代理終止情形。

27.A

【解析】選項A，要約的撤回是指“不讓要約生效”，因此撤回要約的通知應當比要約先到，至少同時到；選項B，要約的撤銷是指“讓生效的要約失效”，因此撤銷要約的通知應當在要約生效后、對方承諾之前到達，盡管選項B可以依法撤銷要約、使之失效，但要約生效在先；選項C，承諾生效、合同成立；選項D，受要約人對要約的內容作出實質性變更，視為新要約，原要約失效，但原要約生效在先。

28.B

【解析】選項A，因登記部門的原因致使抵押物進行連續登記的，抵押物第一次登記的日期，視為抵押登記的日期，并依此確定抵押權的順序；選項B，第三人與抵押物所有人為附合物混合物或者加工物的共有人的，抵押權的效力及于抵押人對共有物享有的份額；選項C，押權設定前為抵押物的從物的，抵押權的效力及于抵押物的從物。但是，抵押物與其從物兩個以上的人分別所有時，抵押權的效力不及于抵押物的從物，選項D，最高額抵押權所擔保的債權范圍，不包括抵押物因財產保全、執行程序被查封后或債務人、抵押人破產后發生的債權。

29.D

【解析】本題考查增值稅視同銷售的范圍。選項A、B、C視同銷售，應繳納增值稅；選項D應繳納營業稅。

30.D

【解析】本題考查非居民企業應納企業所得稅稅額的計算相關知識點。根據相關規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其取得的來源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10％的稅率征收企業所得稅；因此，應納企業所得稅為100萬元，計算方式為：1000×10％=100(萬元)。

二、多項選擇題

31.ABC

【解析】選項A，出租人、出賣人、承租人可以約定，出賣人不履行買賣合同義務的，由承租人行使索賠權利。承租人行使索賠權利的，出租人應當協助；選項B，租賃物不符合約定或不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或出租人干預選擇租賃物的除外；選項C，承租人應按照約定支付租金；選項D，出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬。對租賃物的歸屬沒有約定或約定不明確，依照合同法規定仍不能確定的，租賃物所有權歸出租人。

32.BD

【解析】選項A，上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的“30％”的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過；選項c，上市公司應當設立董事會秘書，是董事會設置的服務席位。既不能代表董事會也不能代表董事長，主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜。

33.ABD

【解析】買賣合同中買受人應當按照約定的數額支付價款。對價款沒有約定或者約定不明確的，可以補充協議；不能達成協議的，除依法由政府定價的以外，按照訂立合同時履行地的市場價格履行。《合同法》第61條規定，合同生效后，當事人就價款沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定。

34.ABD

【解析】稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供以下相關資料：①與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料；②關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售(轉讓)價格或者最終銷售(轉讓)價格的相關資料；③與關聯業務調查有關的其他企業與被調查企業在生產經營內容和方式上相類似的企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料；④其他與關聯業務往來有關的資料。

35.BCD

【解析】選項A，作為有限合伙企業的自然人在有限合伙企業存續期間喪失民事行為能力，并不影響有限合伙企業的正常生產經營活動，其他合伙人不能要求該喪失民事行為能力的合伙人退伙。

36.ABCD

【解析】一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：①會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。②有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。③有下列行為之一的，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的：虛開增值稅專用發票；私自印制專用發票；向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票；借用他人專用發票；未按該規定第11條開具專用發票；未按規定保管專用發票和專用設備；未按規定申請辦理防偽稅控系統變更發行；未按規定接受稅務機關檢查。有上列情形的，如已領購專用發票，主管稅務機關應暫扣其結存的專用發票和IC卡。

37.ABC

【解析】本題考查公司設立出資。注冊資本應當自公司成立之日起2年內繳足是法定的，不允許公司章程自行約定。

38.BCD

【解析】本題考查買賣合同標的物的交付。標的物需要運輸的，出賣人應當將標的物交付給第一承運人以運交給買受人。

39.BCD

【解析】根據規定，合營企業出資額的轉讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉讓須經合營各方同意；轉讓須經董事會會議通過后，報原審批機關批準；合營一方轉讓其全部或部分出資額時，合營他方有優先購買權。合營一方向第三者轉讓出資額的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優惠。

40.AD

【解析】本題考查動產質押。出質人以其不具有所有權但合法占有的動產出質的，不知出質人無處分權的質權人行使質權后，因此給動產所有人造成損失的，由出質人承擔賠償責任。

41.AB

【解析】消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。

42.AD

【解析】選項A，職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；選項D，廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15％的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。選項B、C中超過法定標準的部分應征稅。

43.ABCD

【解析】上市公司的下列事項可由股東大會以一般決議通過：①董事會和監事會的工作報告；②董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案；③董事會和監事會成員的任免及其報酬和支付方法；④公司年度預算方案、決算方案；⑤公司年度報告；⑥法律、行政法規規定或者公司章程規定的應當以特別決議通過的事項以外的其他事項。另外，上市公司的股東大會還有權對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；審議代表公司發行在外有表決權股份總數的5％以上的股東的提案；審議法律、法規和公司章程規定應當由股東大會決定的其他事項。

44.ACD

【解析】市場規制法包括三個部門法：即反壟斷法、反不正當競爭法和消費者保護法。財稅法屬于宏觀調控法中的一小部分。宏觀調控法包括三個部門法：財稅調控法、金融調控法和計劃調控法。

45.BCD

【解析】根據規定，上市公司向不特定對象公開募集股份的條件為：①最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％；②除金融類企業外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形；③發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。同時還應當符合上市公司增發股票的一般條件，選項D即為其中的條件之一。

三、判斷題

46.錯

【解析】根據規定，合營企業的投資總額在3000萬美元以上的，其注冊資本至少應占投資總額的1／3，其中投資總額在3600萬美元以下的，注冊資本不得低于1200萬美元。在合營企業的注冊資本中，外國合營者的投資比例不得低于注冊資本的25％，所以外方認繳的出資額不得低于300萬美元(1200X25％)。

47.錯

【解析】商業企業符合小型微利企業的認定標準為：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

48.對

【解析】當事人承擔締約過失責任的前提是違反國家法律規定、違背誠實信用原則，致使合同未能成立，并給對方造成損失。當事人承擔違約責任的前提是合同已經成立。本題并未達成協議，因而費用應自行承擔。

49.錯

【解析】受控主體和受制主體主要由民商法確定其資格，但不排除由專門的經濟法規范對其主體的資格或資質條件等作出專門的限定

50.錯

【解析】參與集中的所有經營者上一會計年度在中國境內的營業額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣的，應當事先向國務院商務主管部門申報，未申報的不得實施集中。

51.錯

【解析】企業支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。

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