2010年位于某市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元;
(2)購(gòu)入電力56萬(wàn)元并取得專(zhuān)用發(fā)票,其中12萬(wàn)元用于集體福利方面,其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品;
(3)銷(xiāo)售化妝品實(shí)現(xiàn)不含增值稅的銷(xiāo)售收人2000萬(wàn)元,銷(xiāo)售時(shí)用自己的車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)費(fèi)51.48萬(wàn)元;
(4)提供非應(yīng)稅消費(fèi)品的加工業(yè)務(wù),共開(kāi)具普通發(fā)票60張,金額合計(jì)為70.2萬(wàn)元;
(5)銷(xiāo)售成本共計(jì)800萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加為770萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用30萬(wàn)元,管理費(fèi)用20萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出16萬(wàn)元;
(6)支付滯納金和行政性罰款共計(jì)10萬(wàn)元,支付購(gòu)貨合同違約金6萬(wàn)元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證,化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:
(1)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅。
(2)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。 |
(3)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。 |
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專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平考試:
考試內(nèi)容以管理會(huì)計(jì)師(中級(jí))教材:
《風(fēng)險(xiǎn)管理》、
《績(jī)效管理》、
《決策分析》、
《責(zé)任會(huì)計(jì)》為主,此外還包括:
管理會(huì)計(jì)職業(yè)道德、
《中國(guó)總會(huì)計(jì)師(CFO)能力框架》和
《中國(guó)管理會(huì)計(jì)職業(yè)能力框架》
能力水平考試:
包括簡(jiǎn)答題、考試案例指導(dǎo)及問(wèn)答和管理會(huì)計(jì)案例撰寫(xiě)。