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某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè),共有在冊(cè)職工1...

經(jīng)濟(jì)法綜合題模擬試題及答案(11)

某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè),共有在冊(cè)職工120人,資產(chǎn)3500萬元。2010年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元,已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下問題:

(1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬元;

(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,直接捐贈(zèng)6萬元);

(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額150萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25.25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3.75萬元;

(4)在A國(guó)設(shè)有全資子公司,A國(guó)子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元。其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元,A國(guó)規(guī)定的稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元,A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;從A國(guó)子公司分后稅后利潤(rùn)230萬元,尚未入賬處理。

要求:根據(jù)上述資料,進(jìn)行納稅調(diào)整并確認(rèn)企業(yè)所得稅稅額。并說明理由。


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時(shí)間:2016-06-22  責(zé)任編輯:lijin

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