某酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事糧食白酒的生產和銷售業務。2011年10月該廠發生以下經濟業務:
(1)向農戶購進一批免稅糧食,農產品收購發票上注明的價款為50000元,貨款以現金支付。
(2)外購一批包裝材料,取得對方開具的增值稅專用發票上注明的價款為150000元,增值稅稅額為25500元,貨款已付。
(3)銷售糧食白酒5噸,不含增值稅的銷售價格為60元/斤,另外向購貨方收取包裝物租金23400元,貨款已收訖。已知:糧食白酒增值稅稅率為17%;糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤;3月末該酒廠增值稅留抵稅額為零;農產品收購發票和增值稅專用發票已經稅務機關認定。
要求:根據以上資料,回答下列問題。
(1)計算該酒廠當月應繳納的消費稅稅額。
(2)計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額。 |
(3)計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。 |
(4)計算該酒廠當月應繳納的增值稅稅額。 |
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專業知識水平考試:
考試內容以管理會計師(中級)教材:
《風險管理》、
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《責任會計》為主,此外還包括:
管理會計職業道德、
《中國總會計師(CFO)能力框架》和
《中國管理會計職業能力框架》
能力水平考試:
包括簡答題、考試案例指導及問答和管理會計案例撰寫。