某酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。201 1年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)5日向農(nóng)戶購進免稅糧食,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元,貨款以現(xiàn)金支付。
(2)10日外購一批包裝材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元,增值稅稅額為25500元,貨款已付。
(3)26日銷售糧食白酒5噸,不含增值稅的銷售價格為60元/斤,另外向購貨方收取包裝物租金23400元,款項已收訖。
(4)30日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬元,作為禮品贈送品嘗,沒有同類售價,已知糧食白酒的成本利潤率為10%。已知:糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認定。
要求:
(1)計算該酒廠當月應(yīng)繳納的消費稅稅額。
(2)計算該酒廠當月可抵扣進項稅額。 |
(3)計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。 |
(4)計算該酒廠當月應(yīng)繳納的增值稅。 |
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專業(yè)知識水平考試:
考試內(nèi)容以管理會計師(中級)教材:
《風(fēng)險管理》、
《績效管理》、
《決策分析》、
《責(zé)任會計》為主,此外還包括:
管理會計職業(yè)道德、
《中國總會計師(CFO)能力框架》和
《中國管理會計職業(yè)能力框架》
能力水平考試:
包括簡答題、考試案例指導(dǎo)及問答和管理會計案例撰寫。