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中級職稱《經濟法》簡答題:一般納稅人應納稅額計算公式

簡答題

甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產電動工具,2013年6月,甲公司發生如下事項:

(1)6月3日,購入一批鋼材,取得的增值稅專用發票注明的價款為80萬元,增值稅額13.6萬元。

(2)6月11日,處理一批下腳料,取得含稅銷售收入3.51萬元。

(3)6月23日,因管理不善,當月購進的鋼材部分被盜,價值12萬元。

已知,甲公司取得的增值稅專用發票已經主管稅務機關認證,甲公司適用的增值稅稅率為17%。

要求:

根據增值稅法律制度的規定,回答下列問題:

(1)甲公司當期購入鋼材的進項稅額是否可以全額扣除?簡要說明理由。

(2)甲公司銷售下腳料應納的增值稅額是多少? 

  查看答案

【正確答案】

(1)當月購進鋼材的進項稅不能全額抵扣。根據規定,非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務不得從銷項稅額中抵扣,非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。本題中,6月23日,因管理不善造成的鋼材被盜損失價值12萬元的進項稅是不能抵扣當期銷項稅的。

(2)銷售下腳料應繳納的增值稅=3.51/(1+17%)×17%=0.51(萬元)。

時間:2017-12-22  責任編輯:zgkspx2

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