單選題 某企業為增值稅一般納稅人,2014年3月初,外購貨物一批,支付價款29.25萬元(含稅),3月下旬,因管理不善,造成3月初購進的該批貨物一部分發生霉爛變">

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中級會計職稱《經濟法》習題:一般納稅人進項稅額的確定

中級會計職稱《經濟法》習題:一般納稅人進項稅額的確定
單選題

某企業為增值稅一般納稅人,2014年3月初,外購貨物一批,支付價款29.25萬元(含稅),3月下旬,因管理不善,造成3月初購進的該批貨物一部分發生霉爛變質,經核實造成1/4損失。已知該貨物適用增值稅率為17%,則該企業3月份可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

A、3.73 

B、3.19 

C、4.25 

D、4.97 

  

【正確答案】B

【答案解析】因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失,其進項稅額不得抵扣,因此可以抵扣的進項稅額=29.25÷(1+17%)×17%×(1-1/4)=3.19(萬元)。

時間:2018-01-23  責任編輯:zgkspx2

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