9、不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

10、扣減進項稅的規定—進項稅額轉出

（1）直接轉出—知道稅額的情況下進項稅額轉出＝已抵扣稅款

（2）計算轉出—不知道稅額，則先算出稅額還原成（1）

① 存貨

進項稅額轉出＝不含稅價款×稅率

② 服務

進項稅額轉出＝支付的不含增值稅的服務費×適用稅率

③（固定資產）無形資產、不動產

進項稅額轉出＝（固定資產）無形資產、不動產凈值×適用稅率

【注意】（固定資產）無形資產、不動產凈值是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷

后的余額。

④ 適用加計抵扣政策企業的進項稅額轉出

按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

11、轉增進項稅額的規定—進項稅額轉入

不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在改變用途的次月，依據合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可抵扣的進項稅額。

可抵扣的進項稅額＝固定資產、無形資產、不動產凈值÷（1＋適用稅率）×適用稅率

1、應納稅額＝不含稅銷售額×征收率

2、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

1、應納稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率

2、組成計稅價格

（1）一般貨物組成計稅價格

組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅

（2）從價計征應稅消費品組成計稅價格

組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅

＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1－消費稅稅率）

＝關稅完稅價格×（1＋關稅稅率）＋消費稅

＝關稅完稅價格×（1＋關稅稅率）/（1－消費稅稅率）

【注意】進口環節繳納的增值稅作為國內銷售環節的進項稅額抵扣。

1、應納稅所得額

4、無形資產的計稅基礎：