1、當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
2、銷項稅額=不含稅銷售額×稅率
3、不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)
4、銷售額=全部價款+價外費用
5、應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
6、應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率
1)非應稅消費品:組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
2)應稅消費品:組成計稅價格=成本+利潤+消費稅=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)
7、進項稅額=買價×相關稅率
8、購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票的抵扣政策:
9、不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額
10、扣減進項稅的規定—進項稅額轉出
(1)直接轉出—知道稅額的情況下進項稅額轉出=已抵扣稅款
(2)計算轉出—不知道稅額,則先算出稅額還原成(1)
① 存貨
進項稅額轉出=不含稅價款×稅率
② 服務
進項稅額轉出=支付的不含增值稅的服務費×適用稅率
③(固定資產)無形資產、不動產
進項稅額轉出=(固定資產)無形資產、不動產凈值×適用稅率
【注意】(固定資產)無形資產、不動產凈值是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷
后的余額。
④ 適用加計抵扣政策企業的進項稅額轉出
按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。
11、轉增進項稅額的規定—進項稅額轉入
不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目,可在改變用途的次月,依據合法有效的增值稅扣稅憑證,計算可抵扣的進項稅額。
可抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率
1、應納稅額=不含稅銷售額×征收率
2、不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
1、應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率
2、組成計稅價格
(1)一般貨物組成計稅價格
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅
(2)從價計征應稅消費品組成計稅價格
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
=關稅完稅價格×(1+關稅稅率)+消費稅
=關稅完稅價格×(1+關稅稅率)/(1-消費稅稅率)
【注意】進口環節繳納的增值稅作為國內銷售環節的進項稅額抵扣。
1、應納稅所得額
2、其他收入≠“其他業務收入”
3、固定資產計稅基礎:
4、無形資產的計稅基礎:
5、技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費
6、企業應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
7、抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法和條例規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額
簡化形式:抵免限額=來源于某國(地區)的應納稅所得額(境外稅前所得額)×25%
8、應納所得稅額=應稅收入額×應稅所得率×企業所得稅稅率
=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率×企業所得稅稅率
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《經濟法》 | 精講班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)、講義資料、模考題庫、VIP會員 | 380 |
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《財務管理》 | 精講班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)、講義資料、模考題庫、VIP會員 | 380 |
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《中級會計實務》 | 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+VIP會員+考試不通過,學費全額退(簽協議) | 1000 |
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《財務管理》 | 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+VIP會員+考試不通過,學費全額退(簽協議) | 1000 |
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2門協議班 | 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+VIP會員+考試不通過,學費全額退(簽協議) | 2000 |
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科目 | 版本和介紹 | 價格 | 購買![]() |
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《中級會計實務》 | 題庫和模擬考試系統綜合版:模擬考試系統+網絡題庫系統(章節題庫+試卷題庫+幻燈題庫)+手機題庫系統 | 120 |
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《經濟法》 | 題庫和模擬考試系統綜合版:模擬考試系統+網絡題庫系統(章節題庫+試卷題庫+幻燈題庫)+手機題庫系統 | 120 |
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《財務管理》 | 題庫和模擬考試系統綜合版:模擬考試系統+網絡題庫系統(章節題庫+試卷題庫+幻燈題庫)+手機題庫系統 | 120 |
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2門綜合版 | 2門題庫和模擬考試系統綜合版:模擬考試系統+網絡題庫系統(章節題庫+試卷題庫+幻燈題庫)+手機題庫系統 | 200 |
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3門綜合版 | 3門題庫和模擬考試系統綜合版:模擬考試系統+網絡題庫系統(章節題庫+試卷題庫+幻燈題庫)+手機題庫系統。 | 300 |
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科目 | 版本和介紹 | 價格 | 購買![]() |
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《中級會計實務》 | 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 | 240 |
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《經濟法》 | 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 | 240 |
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《財務管理》 | 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 | 240 |
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2門實驗版 | 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 | 480 |
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3門實驗版 | 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 | 720 |
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專業知識水平考試:
考試內容以管理會計師(中級)教材:
《風險管理》、
《績效管理》、
《決策分析》、
《責任會計》為主,此外還包括:
管理會計職業道德、
《中國總會計師(CFO)能力框架》和
《中國管理會計職業能力框架》
能力水平考試:
包括簡答題、考試案例指導及問答和管理會計案例撰寫。