根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有(　　)。

　　A.轉讓股權的收入

　　B.接受捐贈的收入

　　C.取得的財政撥款

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　參考答案：A,B

　　參考解析：選項CD屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。

　　2、單選題

　　2013年4月1日，甲創業投資企業采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業資格的乙公司(該公司屬于中小企業)投資200萬元，股權持有至2015年6月1日，甲創業投資企業2015年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵扣的數額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.140

　　C.60

　　D.70

　　參考答案：B

　　參考解析：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該企業的應納稅所得額。對乙公司的投資額可以抵扣的數額=200×70%=140(萬元)。

　　3、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有(　　)。

　　A.合理工資薪金總額2.5%以內的職工教育經費

　　B.企業所得稅稅款

　　C.交通罰款

　　D.消費稅稅款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除，故選項A不選;納稅人按照規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及發生的房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等稅金及附加，可以在稅前扣除，故選項A不選。

　　4、單選題

　　某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費120萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費100萬元，為公司高管繳納商業保險費50萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該公司2015年度發生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為(　　)萬元。

　　A.270

　　B.200

　　C.170

　　D.150

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費(120萬元)可以全額在稅前扣除;

　　(2)企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，即1000×5%=50萬元，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除;

　　(3)除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費50萬元，不得扣除。該公司2013年度發生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額=120+50=170(萬元)。

　　5、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有()。

　　A.銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

　　B.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，“回購的商品作為購進商品處理

　　C.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項C：銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

　　6、多選題

　　甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有(　　)。

　　A.業務招待費準予扣除的數額為20萬元

　　B.業務招待費準予扣除的數額為36萬元

　　C.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為600萬元

　　D.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為200萬元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(4000×5‰=20萬元)，業務招待費準予扣除的數額為20萬元;企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分(4000×15%=600萬元)，準予扣除。在本題中，該公司實際發生廣告費和業務宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。