【單項選擇題】某企業年銷售收入為3600萬元，信用條件為“2/20，n/30”時，預計有40%(按銷售額計算)的客戶選擇享受現金折扣優惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則下列選項說法中，錯誤的是(　　)。(一年按360天計算)

A.平均收賬天數為26天

B.現金折扣成本為28.8萬元

C.應收賬款占用資金為59.6萬元

D.應收賬款占用資金應計利息為15.6萬元

【正確答案】 C

【答案解析】平均收賬天數=20×40%+30×60%=26(天);現金折扣成本=3600×40%×2%=28.8(萬元);應收賬款占用資金=3600/360×26×60%=156(萬元);應收賬款占用資金應計利息=156×10%=15.6(萬元)。

【判斷題】相對于企業長期債券籌資，短期融資券的籌資成本較高。(　　)

【正確答案】 錯

【答案解析】短期融資券在較短期間內就可以收回本息，投資風險小，所以融資成本低。短期融資券籌資的特點：

1.短期融資券的籌資成本較低。相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低。

2.短期融資券籌資數額比較大。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數額比較大。

3.發行短期融資券的條件比較嚴格。必須具備一定的信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資。

【判斷題】在使用零余額賬戶付款管理模式下，企業在一系列子賬戶上不需要保持安全儲備。(★)(　　)

【正確答案】 對

【答案解析】使用零余額賬戶，即企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當從某個子賬戶簽發的支票需要現金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。