1.【多項選擇題】根據增值稅法律制度的規定,下列關于增值稅期末留抵退稅的表述中,正確的有( )。
A.納稅人應在增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關申請退還留抵退稅
B.納稅人發生跨境應稅行為適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,不得再申請退還期末留抵稅額
C.納稅人取得退還的留抵稅額后,應相應調減當期留抵稅額
D.增量留抵稅額是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額
【正確答案】 A,C,D
【答案解析】選項B:納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合規定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
2.【多項選擇題】根據增值稅法律制度的規定,下列增值稅納稅人中,以1個季度為納稅期限的有( )。
A.銀行
B.財務公司
C.信托投資公司
D.信用社
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。
3.【單項選擇題】根據增值稅法律制度的規定,納稅人發生的下列業務中,允許開具增值稅專用發票的是( )。
A.房地產開發企業向消費者個人銷售房屋
B.百貨公司向小規模納稅人零售食品
C.超市向消費者個人銷售紅酒
D.小規模納稅人向一般納稅人提供住宿服務
【正確答案】 D
【答案解析】(1)選項AC:應稅銷售行為的購買方為消費者個人的,不得開具增值稅專用發票;(2)選項B:商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的,不得開具增值稅專用發票;(3)選項D:增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。
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