【多項選擇題】

下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

A.賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債

C.超過稅法扣除標準的業(yè)務(wù)宣傳費

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

【正確答案】 A,B

【答案解析】

資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，選項A和B正確;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在發(fā)生時按照會計準則規(guī)定計入當期損益，不形成資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額形成可抵扣暫時性差異，選項C錯誤;以前年度的未彌補虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時性差異，選項D錯誤。

【多項選擇題】

下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中錯誤的有(　　)。

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額

B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額

C.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)表示該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益不能全部稅前抵扣

D.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來期間的應(yīng)納稅所得額

【正確答案】 B,D

【答案解析】

選項B，表述的是負債的計稅基礎(chǔ);選項D，資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來期間的應(yīng)納稅所得額。

【多項選擇題】

下列各項損益中，按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目有(　　)。

A.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值變動

B.國債利息收入

C.計提壞賬準備

D.非公益性捐贈支出

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 

公允價值變動不影響損益，不需要調(diào)整;國債利息收入不納稅，需要進行調(diào)整;計提壞賬準備不允許稅前扣除，需要進行調(diào)整;非公益性捐贈支出稅法不允許稅前扣除，需要進行調(diào)整。