1.(單選題)

甲公司將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進行后續計量。2016年1月1日，甲公司認為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定將該項投資性房地產從成本模式轉換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為5 000萬元，至轉換日已累計折舊600萬元，未計提減值準備。2016年1月1日，該寫字樓的公允價值為6 100萬元，假設甲公司按凈利潤的15%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉換日影響資產負債表中期初“未分配利潤”項目的金額為( )萬元。

A.1 700

B.1 275

C.1 445

D.1 083.75

2.(單選題)

甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年年初因計提產品質量保證金確認遞延所得稅資產20萬元，2016年計提產品質量保證金50萬元，本期實際發生保修費用80萬元。則甲公司2016年年末因產品質量保證金確認遞延所得稅資產的余額為( )萬元。

A.12.5

B.0

C.15

D.22.5

3.(單選題)

企業當期發生的所得稅費用，不正確的處理方法是( )。

A.一般情況下計入利潤表

B.與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入留存收益

C.與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入其他綜合收益

D.合并財務報表中因抵銷未實現內部交易損益導致的合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其按照稅法規定的計稅基礎之間產生暫時性差異的應當確認遞延所得稅資產或負債，同時調整所得稅費用，但特殊情況的除外