中級會計實務(wù)資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項對于所得稅影響
【知識點三】資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項對于所得稅的影響
如何調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅
（1）存在暫時性差異的調(diào)整事項，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅，同時調(diào)整報告年度所得稅費用。（比如針對資產(chǎn)補提減值準備，針對預(yù)計負債的補充確認等）
（2）稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅（用遞延所得稅替代），同時調(diào)整報告年度所得稅費用。
（稅法允許扣除或補交稅金） | 調(diào)整事項形成暫時性差異 | |
匯算清繳日之前 | 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 或 借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 | 主要是遞延所得稅資產(chǎn)�？荚囈册槍Φ倪f延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 |
匯算清繳日之后 | 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 或 借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 |
【提示】針對日后調(diào)整事項的題目，第一個條件是所得稅匯算清繳時間；第二個條件是，稅法是否允許調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅�？荚囍兄攸c關(guān)注題目中的兩個條件。
課程推薦
- 中級會計資格精講班
- 中級會計資格通關(guān)班
- 中級會計資格協(xié)議班
| 科目 | 班型介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 《中級會計實務(wù)》 | 精講班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）、講義資料、�？碱}庫、VIP會員 | 380 |
購買
|
| 《經(jīng)濟法》 | 精講班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）、講義資料、�？碱}庫、VIP會員 | 380 |
購買
|
| 《財務(wù)管理》 | 精講班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）、講義資料、�？碱}庫、VIP會員 | 380 |
購買
|
| 2門精講班 | 精講班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）、講義資料、�？碱}庫、VIP會員 | 720 |
購買
|
| 3門精講班 | 精講班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）、講義資料、�？碱}庫、VIP會員。 | 960 |
購買
|
| 科目 | 班型介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 《中級會計實務(wù)》 | 通關(guān)班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+�？碱}庫+VIP會員+當前不過，下期免費 | 680 |
購買
|
| 《經(jīng)濟法》 | 通關(guān)班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+模考題庫+VIP會員+當前不過，下期免費 | 680 |
購買
|
| 《財務(wù)管理》 | 通關(guān)班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+�？碱}庫+VIP會員+當前不過，下期免費 | 680 |
購買
|
| 2門通關(guān)班 | 通關(guān)班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+模考題庫+VIP會員+當前不過，下期免費 | 1200 |
購買
|
| 3門通關(guān)班 | 通關(guān)班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+模考題庫+VIP會員+當年不過，下年免費。 | 1800 |
購買
|
| 科目 | 班型介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 《中級會計實務(wù)》 | 協(xié)議班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+模考題庫+VIP會員+考試不通過，學(xué)費全額退（簽協(xié)議） | 1000 |
購買
|
| 《經(jīng)濟法》 | 協(xié)議班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+�？碱}庫+VIP會員+考試不通過，學(xué)費全額退（簽協(xié)議） | 1000 |
購買
|
| 《財務(wù)管理》 | 協(xié)議班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+模考題庫+VIP會員+考試不通過，學(xué)費全額退（簽協(xié)議） | 1000 |
購買
|
| 2門協(xié)議班 | 協(xié)議班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+模考題庫+VIP會員+考試不通過，學(xué)費全額退（簽協(xié)議） | 2000 |
購買
|
| 3門協(xié)議班 | 協(xié)議班套餐：視頻課程（教材精講班+習(xí)題解析班+沖刺串講班）+講義資料+模考題庫+VIP會員+考試不通過，學(xué)費全額退（簽協(xié)議） | 3000 |
購買
|
- 中級會計資格模考題庫綜合版
- 中級會計資格�？碱}庫實驗版
| 科目 | 版本和介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 《中級會計實務(wù)》 | 題庫和模擬考試系統(tǒng)綜合版：模擬考試系統(tǒng)+網(wǎng)絡(luò)題庫系統(tǒng)（章節(jié)題庫+試卷題庫+幻燈題庫）+手機題庫系統(tǒng) | 120 |
購買
|
| 《經(jīng)濟法》 | 題庫和模擬考試系統(tǒng)綜合版：模擬考試系統(tǒng)+網(wǎng)絡(luò)題庫系統(tǒng)（章節(jié)題庫+試卷題庫+幻燈題庫）+手機題庫系統(tǒng) | 120 |
購買
|
| 《財務(wù)管理》 | 題庫和模擬考試系統(tǒng)綜合版：模擬考試系統(tǒng)+網(wǎng)絡(luò)題庫系統(tǒng)（章節(jié)題庫+試卷題庫+幻燈題庫）+手機題庫系統(tǒng) | 120 |
購買
|
| 2門綜合版 | 2門題庫和模擬考試系統(tǒng)綜合版：模擬考試系統(tǒng)+網(wǎng)絡(luò)題庫系統(tǒng)（章節(jié)題庫+試卷題庫+幻燈題庫）+手機題庫系統(tǒng) | 200 |
購買
|
| 3門綜合版 | 3門題庫和模擬考試系統(tǒng)綜合版：模擬考試系統(tǒng)+網(wǎng)絡(luò)題庫系統(tǒng)（章節(jié)題庫+試卷題庫+幻燈題庫）+手機題庫系統(tǒng)。 | 300 |
購買
|
| 科目 | 版本和介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 《中級會計實務(wù)》 | 【題庫和模擬考試系統(tǒng)實驗版】：模擬考試+章節(jié)題庫+幻燈題庫+手機題庫系統(tǒng)，考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者，退還全部費用。 | 240 |
購買
|
| 《經(jīng)濟法》 | 【題庫和模擬考試系統(tǒng)實驗版】：模擬考試+章節(jié)題庫+幻燈題庫+手機題庫系統(tǒng)，考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者，退還全部費用。 | 240 |
購買
|
| 《財務(wù)管理》 | 【題庫和模擬考試系統(tǒng)實驗版】：模擬考試+章節(jié)題庫+幻燈題庫+手機題庫系統(tǒng)，考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者，退還全部費用。 | 240 |
購買
|
| 2門實驗版 | 【題庫和模擬考試系統(tǒng)實驗版】：模擬考試+章節(jié)題庫+幻燈題庫+手機題庫系統(tǒng)，考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者，退還全部費用。 | 480 |
購買
|
| 3門實驗版 | 【題庫和模擬考試系統(tǒng)實驗版】：模擬考試+章節(jié)題庫+幻燈題庫+手機題庫系統(tǒng)，考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者，退還全部費用。 | 720 |
購買
|
相關(guān)文章
最新資訊
網(wǎng)站地圖
專業(yè)知識水平考試：
考試內(nèi)容以管理會計師（中級）教材：
《風險管理》、
《績效管理》、
《決策分析》、
《責任會計》為主，此外還包括：
管理會計職業(yè)道德、
《中國總會計師（CFO）能力框架》和
《中國管理會計職業(yè)能力框架》
能力水平考試：
包括簡答題、考試案例指導(dǎo)及問答和管理會計案例撰寫。
