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甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為制造業...

中級會計實務綜合題模擬試題及答案(16)

甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為制造業企業,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;銷售單價除標明為含稅價格外,均為不含增值稅價格,按每筆銷售業務分別結轉銷售成本,甲公司銷售商品均為主營業務,不考慮關聯交易。2010年12月初A產品庫存200件,未計提存貨跌價準備,甲公司2010年12月發生如下業務:

(1)1日,向乙公司銷售A產品50件,單價為30萬元,單位銷售成本為15萬元;貨款尚未收到,符合收入確認條件。

(2)12日,丙公司要求退回本年5月4日從甲公司購買的20件A產品。該產品銷售單價為30萬元,單位銷售成本為15萬元,未計提存貨跌價準備,甲公司銷售商品時已確認收入,價款尚未收取。經查明退貨原因系產品質量問題,甲公司同意丙公司退貨,已辦理退貨手續并開具增值稅紅字專用發票。

(3)23日,甲公司采用收取手續費方式委托S公司代銷D產品200臺,代銷協議規定的銷售價格為每臺5萬元,手續費為代銷商品價款的10%,D產品的成本為每臺3萬元,商品已經發出。31日,甲公司收到S公司轉來的代銷清單,注明D產品已銷售150臺,同時將收到貨款存入銀行。

(4)25日,甲公司與T公司簽訂一份甲公司生產的大型產品E設備的銷售合同。合同主要條款如下:甲公司向T公司銷售E設備,合同總價款為800萬元,成本500萬元,甲公司于12月26日將該設備運抵T公司,商品價款和增值稅稅額已全部收到。

同時與T公司簽訂安裝E設備的勞務合同,合同總價款為30萬元(不考慮增值稅),采用已經發生的成本占估計總成本的比例確認勞務收入。甲公司已將E設備交付T公司,同時T公司預付安裝勞務價款20萬元,其余價款在安裝完成并經驗收合格后支付。安裝工作于12月26日開始,預計2011年1月10日完成安裝。截至12月底,發生安裝費用15萬元,以銀行存款支付,預計還將發生安裝勞務成本5萬元。

假定上述安裝勞務合同的結果能夠可靠地估計。假定安裝是銷售合同的重要組成部分。

要求:根據上述經濟業務編制相關的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示,涉及“應交稅費”科目必須寫出其相應的明細科目和專欄名稱)


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時間:2016-06-22  責任編輯:lijin

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