3.代理開戶(2017年新增)

　　(1)由他人代理開戶

　　①開戶申請人開立個人銀行賬戶或者辦理其他個人銀行賬戶業務，原則上應當由開戶申請人本人親自辦理;符合條件的，可以由他人代理辦理。

　　②他人代理開立個人銀行賬戶的，銀行應要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等。銀行認為有必要的，應要求代理人出具證明代理關系的公證書。

　　(2)所在單位代理開戶

　　①存款人開立代發工資、教育、社會保障(如社保、醫保、軍保)、公共管理(如公共事業、拆遷、捐助、助農扶農)等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。

　　②單位代理個人開立銀行賬戶的，應提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件。

　　③單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設(重)置等激活手續前，該銀行賬戶只收不付。

　　(3)無民事行為能力或限制民事行為能力的開戶申請人，由法定代理人或者人民法院、有關部門依法指定的人員代理辦理。

　　(4)因身患重病、行動不便、無自理能力等無法自行前往銀行的存款人辦理掛失、密碼重置、銷戶等業務時，銀行可采取上門服務方式辦理，也可由配偶、父母或成年子女憑合法的委托書、代理人與被代理人的關系證明文件、被代理人所在社區居委會(村民委員會)及以上組織或縣級以上醫院出具的特殊情況證明代理辦理。

　　4.開戶證明文件(2017年新增)

　　根據個人銀行賬戶實名制的要求，存款人申請開立個人銀行結算賬戶時，應向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過有效身份證件仍無法準確判斷開戶申請人身份的，應要求其出具輔助身份證明材料。

　　【解釋1】有效身份證件包括：(1)在中華人民共和國境內已登記常住戶口的中國公民為居民身份證;不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿;(2)香港、澳門特別行政區居民為港澳居民往來內地通行證;(3)臺灣地區居民為臺灣居民來往大陸通行證;(4)定居國外的中國公民為中國護照;(5)外國公民為護照或者外國人永久居留證(外國邊民，按照邊貿結算的有關規定辦理);(6)法律、行政法規規定的其他身份證明文件。

　　【解釋2】輔助身份證明材料包括但不限于：(1)中國公民為戶口簿、護照、機動車駕駛證、居住證、社會保障卡、軍人和武裝警察身份證件、公安機關出具的戶籍證明、工作證;(2)香港、澳門特別行政區居民為香港、澳門特別行政區居民身份證;(3)臺灣地區居民為在臺灣居住的有效身份證明;(4)定居國外的中國公民為定居國外的證明文件;(5)外國公民為外國居民身份證、使領館人員身份證件或者機動車駕駛證等其他帶有照片的身份證件;(6)完稅證明、水電煤繳費單等稅費憑證。

　　【解釋3】軍人、武裝警察尚未領取居民身份證的，除出具軍人和武裝警察身份證件外，還應出具軍人保障卡或所在單位開具的尚未領取居民身份證的證明材料。

　　5.個人銀行結算賬戶的使用

　　(1)下列款項(個人的合法收入)可以轉入個人銀行結算賬戶：

　　①工資、獎金收入;

　　②稿費、演出費等勞務收入;

　　③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

　　④個人債權或產權轉讓收益;

　　⑤個人貸款轉存;

　　⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金;

　　⑦繼承、贈與款項;

　　⑧保險理賠、保費退還等款項;

　　⑨納稅退還;

　　⑩農、副、礦產品銷售收入。

　　(2)單位向個人銀行結算賬戶付款的特殊要求

　　①單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，應向其開戶銀行提供相應的付款依據。但付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據，但付款單位應對支付款項事由的真實性、合法性負責。

　　②當個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，個人應當出具有關收款依據。存款人應對其提供的收款依據或付款依據的正確性、合法性負責。

　　(七)異地銀行結算賬戶

　　1.存款人應在注冊地或者住所地開立銀行結算賬戶，符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。

　　2.適用范圍

　　(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;

　　(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

　　(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　【提示】

　　不得辦理現金支取的賬戶有：

　　(1)一般存款賬戶;

　　(2)財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶;

　　(3)單位銀行卡賬戶;

　　(4)收入匯繳賬戶;

　　(5)驗資賬戶;

　　(6)Ⅱ類個人銀行賬戶和Ⅲ類個人銀行賬戶。

　　【例題1·單選題】某電影制作企業臨時到外地拍攝，其在外地設立的攝制組可以開立的賬戶為(　　)。

　　A.專用存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.一般存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】D

　　【解析】該電影制作企業在外地臨時設立攝制組屬于“設立臨時機構”，可以開立臨時存款賬戶。

　　【例題2·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是(　　)。　　

　　A.臨時機構

　　B.非法人企業

　　C.異地常設機構

　　D.單位設立的獨立核算的附屬機構

　　【答案】A

　　【解析】選項A：基本存款賬戶用于滿足“日常”銀行結算的需要;設立臨時機構，可以申請開立臨時存款賬戶。

　　【例題3·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.可支取現金

　　B.可轉存銷貨收入

　　C.可辦理商品交易和勞務供應款項的結算

　　D.可存入現金

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

　　【例題4·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列賬戶中，可以支取現金的有(　　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.單位人民幣卡

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項A：基本存款賬戶可以支取現金;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取;(3)選項C：臨時存款賬戶可以支取現金，但應當按國家現金管理的規定辦理;(4)選項D：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得支取現金。

　　【例題5·單選題】根據支付結算法律制度的規定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過(　　)。

　　A.6個月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　【答案】C

　　【解析】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　【例題6·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是(　　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.單位銀行卡賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】A

　　【解析】(1)一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的銀行營業機構開立的;(2)存款人申請開立一般存款賬戶應當向銀行出具開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證以及有關該一般存款賬戶用途的證明文件。

　　【例題7·單選題】根據支付結算法律制度的規定，預算單位應向(　　)申請開立零余額賬戶。

　　A.中國人民銀行

　　B.財政部門

　　C.上級主管部門

　　D.社保部門

　　【答案】B

　　【解析】預算單位使用財政性資金，應當按照規定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

　　【例題8·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.不得支取現金

　　B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費

　　【答案】D

　　【解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務(選項A錯誤)，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項(選項D正確)，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金(選項BC錯誤)。

　　【例題9·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列資金中，可以轉入個人人民幣卡賬戶的有(　　)。

　　A.個人合法的勞務報酬

　　B.個人合法的投資回報

　　C.工資性款項

　　D.單位的款項

　　【答案】ABC

　　【解析】個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現金存入或以其工資性款項、“屬于個人”的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。

　　違反銀行結算賬戶規定的法律責任(★)

　　【例題·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于經營性存款人違反賬戶結算的行為中，適用給予警告并處以5000元以上3萬元以下罰款的是(　　)。

　　A.出租、出借銀行結算賬戶

　　B.違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶

　　C.偽造、變造開戶許可證

　　D.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立結算賬戶

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BD：經營性存款人適用給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;(2)選項C：經營性存款人適用處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

　　【小結】

　　最后預祝各位考生2017初級職稱考試輕松過關!