2012年《初級會計實務》——第一章 資 產　　

　　知識點二、銀行存款

　　（一）銀行存款的賬務處理

　　單位應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　（二）銀行存款的核對

　　單位銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

　　單項選擇題

　　◎根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，一般不應用現金支付的是（）。

　　A.支付職工獎金4000元

　　B.支付零星辦公用品購置費1900元

　　C.支付物資采購貨款9300元

　　D.支付職工差旅費5000元

　　正確答案：C

　　◎編制銀行存款余額調節表時，下列未達賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額的是（）。

　　A.企業開出支票，銀行尚未支付

　　B.企業開出銀行匯票，對方尚未到銀行承兌

　　C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知

　　D.企業車輛違章被罰款200元，銀行已經扣款，但企業未接到扣款通知

　　正確答案：D

　　答案解析：選項ABC是銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單的余額的情形。

　　多項選擇題

　　◎在不同的賬務處理程序中，現金日記賬和銀行存款日記賬登記的依據是（）。

　　A.原始憑證

　　B.收款憑證

　　C.付款憑證

　　D.轉賬憑證

　　正確答案：BC

　　答案解析：不管采用何種賬務處理程序，現金日記賬和銀行存款日記賬都是根據收款憑證、付款憑證登記的。

　　◎固定資產的后續支出可能計入的科目有（）。

　　A.管理費用

　　B.在建工程

　　C.銷售費用

　　D.財務費用

　　正確答案：ABC

　　答案解析：企業生產車間行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”等科目；企業發生的與銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。屬于可以資本化的后續支出應計入在建工程。所以本題選擇ABC。