賬面余額

總賬科目余額

比如“持有至到期投資”總賬科目下涉及“成本、利息調整”兩個明細科目，則持有至到期投資的賬面余額＝成本明細科目余額＋（-）利息調整明細科目余額

賬面凈值

賬面余額－累計折舊/累計攤銷

（賬面凈值僅涉及固定資產、無形資產和投資性房地產）

賬面價值

賬面余額－累積折舊/累計攤銷－減值準備

題型題號

答案及解析

母題·單選題

【答案】C

【解析】相關會計分錄如下：

①取得可供出售金融資產時

借：可供出售金融資產——成本                            1120

  貸：其他貨幣資金                                        1120

②2015年12月31日，確認公允價值變動時

借：可供出售金融資產——公允價值變動                      80

  貸：其他綜合收益                                          80

所以2015年末，可供出售金融資產的賬面余額＝1120＋80＝1200（萬元）。

子題·單選題

【答案】A

【解析】相關會計分錄如下：

①取得固定資產時

借：固定資產                                              24

  貸：銀行存款                                              24

②計提2015年度折舊時

借：管理費用                                             2.5

  貸：累計折舊                               2.5（24/8×10/12）

③計提減值準備時

借：資產減值損失                                           2

  貸：固定資產減值準備                                       2

所以2015年末該固定資產的賬面價值＝24－2.5－2＝19.5（萬元）。