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干貨 | 2021年初級(jí)會(huì)計(jì)高頻錯(cuò)題集錦第五章!

溫馨提示

為幫助大家在看題的同時(shí)自測(cè),建議大家準(zhǔn)備一個(gè)筆記本,在一旁填寫(xiě)答案,做完后在翻看答案及解析。


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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)





1.(多選)下列各項(xiàng),影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有( )。

A:固定資產(chǎn)盤(pán)盈   

B:確認(rèn)所得稅費(fèi)用 

C:對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)  

D:無(wú)形資產(chǎn)出售利得


2.(多選)下列各項(xiàng)中,不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有( )。

A:存貨盤(pán)盈  

B:固定資產(chǎn)出租收入 

C:固定資產(chǎn)盤(pán)盈  

D:無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余


3.(多選)下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有( )。

A:債務(wù)重組利得  

B:接受捐贈(zèng)利得  

C:固定資產(chǎn)盤(pán)盈利得  

D:非貨幣性資產(chǎn)交換利得


4.(判斷)確認(rèn)和計(jì)量任何一項(xiàng)合同收入都應(yīng)考慮收入確認(rèn)和計(jì)量的全部步驟。()

A:對(duì) 

B:錯(cuò)


5(判斷)“合同取得成本”科目核算企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且按照收入準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的成本。()

A:對(duì) 

B:錯(cuò)



答案及解析





1.答案:C D

解析:選項(xiàng) A 計(jì)入以前年度損益調(diào)整;選項(xiàng)B,影響的是凈利潤(rùn)。


2.答案:ABC

解析:選項(xiàng)  A記入“管理費(fèi)用”科目;選項(xiàng)  B記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目;選項(xiàng)C記入“以前年度損益調(diào)整”科目。


3.答案:A B D

解析:選項(xiàng) C,盤(pán)盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理,記入以前年度損益調(diào)整,不計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。


4.答案.B

解析:一般而言,確認(rèn)和計(jì)量任何一項(xiàng)合同收入應(yīng)考慮全部的五個(gè)步驟。但履行某些合同義務(wù)確認(rèn)收入不一定都經(jīng)過(guò)五個(gè)步驟,如企業(yè)按照第二步確定某項(xiàng)合同僅為單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí),可以直接從第三步進(jìn)入第五步確認(rèn)收入,不需要第四步(分?jǐn)偨灰變r(jià)格)。


5.答案:B

解析:“合同取得成本”科目核算企業(yè)取得合同發(fā)生的、預(yù)計(jì)能夠收回的增量成本。“合同履約成本”科目核算企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且按照收入準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的成本。



經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)




1.(單選)2019年11月,甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同,合同金額為20萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為(    )萬(wàn)元。

A:0.5   

B:1.5

C:1 

D:2


2.(單選)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,運(yùn)輸貨物的大卡車(chē)最低折舊年限是(    )年。

A:5   

B:10 

C:4 

D:3


3.(多選)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有(    )。

A:購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出  

B:固定資產(chǎn)的大修理支出 

C:租入固定資產(chǎn)的改建支出  

D:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出


4.(多選)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(    )。

A:不在甲公司任職、受雇,只擔(dān)任甲公司董事的張某,從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬(wàn)元  

B:在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某,從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬(wàn)元 

C:在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元  

D:受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元


5.(不定項(xiàng)先擇題)中國(guó)公民劉女士為甲大學(xué)的大學(xué)教授,同時(shí)為乙公司(非上市公司)的股東,2019年12月取得的收入如下:

(1)取得當(dāng)月工資收入5 000元,托兒補(bǔ)助費(fèi)600元、住房補(bǔ)貼1000元、差旅費(fèi)津貼200元;

(2)取得乙公司為其購(gòu)買(mǎi)的價(jià)值100萬(wàn)元的小轎車(chē)一輛,該車(chē)所有權(quán)登記在劉女士名下;

(3)取得其月初購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.1萬(wàn)元(該股票于本月20號(hào)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/span>

(4)將持有的B上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓凈收入2萬(wàn)元;

(5)購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)5萬(wàn)元,發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)交通費(fèi)0.2萬(wàn)元,餐費(fèi)0.1萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

①下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”的是( )。 

A:工資收入5 000元 

B:托兒補(bǔ)助費(fèi)600元

C:住房補(bǔ)貼1 000元 

D:差旅費(fèi)津貼200元 


②有關(guān)劉女士取得乙公司為其購(gòu)買(mǎi)的價(jià)值100萬(wàn)元的小轎車(chē),下列說(shuō)法正確的是( )。 

A:無(wú)需計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 

B:應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅 

C:應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅 

D:應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅


③有關(guān)劉女士購(gòu)入A上市公司股票和將持有上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入,下列說(shuō)法正確的是( )。 

A:取得購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.1萬(wàn)元免征個(gè)人所得稅 

B:取得購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.1萬(wàn)元全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按“利息、股利、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅 

C:取得B上市公司股票轉(zhuǎn)讓凈收入2萬(wàn)元不征個(gè)人所得稅 

D:取得B上市公司股票轉(zhuǎn)讓凈收入2萬(wàn)元,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅 


④有關(guān)劉女士購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅,下列計(jì)算正確的是()。

A:(5-0.2-0.1)×20%

B:(5-0.2)×20%

C:(5-0.1)×20% 

D:5×20%]




答案及解析





1.答案:C

解析:本題扣除限額=20×5%=1(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額2萬(wàn)元,在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)只能按照限額扣除1萬(wàn)元。“其他企業(yè)”手續(xù)費(fèi)及傭金扣除標(biāo)準(zhǔn):按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和個(gè)人所簽訂合同確認(rèn)收入金額的5%計(jì)算限額。


2.答案:C

解析:飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具的最低折舊年限是4年


3.答案:B C D

解析:選項(xiàng)A:應(yīng)依法計(jì)入固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除。


4.答案:B C

解析:工資、薪金所得是指?jìng)(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。


5.答案:①.A C   ②.D   ③.B C   ④.D

解析:托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼,不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼,不予征收個(gè)人所得稅。 “利息、股息、紅利所得”,是指?jìng)(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得,而中國(guó)公民劉女士為乙公司(非上市公司)的股東,選項(xiàng)D正確。 

(1)選項(xiàng)AB,對(duì)個(gè)人持有從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利,持股期限在1個(gè)月(含1個(gè)月)以?xún)?nèi)的,全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

(2)選項(xiàng)CD,對(duì)境內(nèi)上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓所得,暫不征個(gè)人所得稅。 “偶然所得”以每次收入全額(不得扣除領(lǐng)獎(jiǎng)支出)作為應(yīng)納稅所得額。


時(shí)間:2020-12-13  責(zé)任編輯:jscj

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