目錄預覽： 01. 所得稅匯算清繳扣除比例 02. 抄報方法 03. 小微企業匯算清繳 04. 企業所得稅匯算清繳詳細操作手冊
01 所得稅匯算清繳扣除比例
費用一 項目名稱：合理的工資薪金支出 扣除比例：100% 也就是：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
費用二 項目名稱：職工福利費支出 扣除比例：14% 也就是企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
費用三 項目名稱：職工教育經費支出 扣除比例：8% 也就是企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用四 項目名稱：工會經費支出 扣除比例：2% 也就是企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
費用五 項目名稱：研發費用支出 加計扣除比例：75% 也就是企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
費用六 項目名稱：補充養老保險和補充醫療保險支出 扣除比例：5% 也就是：企業發生的充養老保險和補充醫療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。
費用七 項目名稱：業務招待費支出 扣除比例：60%、5‰ 也就是：企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
費用八 項目名稱：廣告費和業務宣傳費支出 扣除比例：15%、30% 也就是：一般企業發生的廣告費和業務宣傳費支出（煙草企業不得扣除）不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除； 化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用九 項目名稱：公益性捐贈支出 扣除比例：12% 也就是：企業發生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
費用十 項目名稱：手續費和傭金支出 扣除比例：5%、18% 也就是：一般企業發生的手續費和傭金支出不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除。
保險企業發生的與其生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費扣除退保金等后余額18%部分，在計算應納稅所得額是允許扣除，超過部分允許以后年度結轉扣除。
費用十一 項目名稱：企業責任保險支出 扣除比例：100% 也就是企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。
費用十二 項目名稱：黨組織工作經費支出 扣除比例：1% 也就是黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除。 02 抄報方法
金稅盤
一般納稅人抄報方法
請您注意：北京地區金稅盤用戶，登錄開票軟件后會自動清卡。 抄報方法：計算機連接互聯網狀態下登錄開票系統，登錄過程中自動聯網進行上報匯總和清卡操作。一般納稅人申報工作和金稅盤抄報清卡不分先后順序，征期內完成就可以。 
查詢清卡成功方法 點擊“報稅處理-狀態查詢-增值稅專用發票及增值稅普通發票” 
上次匯總報送日期：2020年05月01日00時00分 匯總報送起始日期：2020年06月01日 匯總報稅資料：無 或者您只看鎖死日期更新到2020年6月，報稅資料“無” 此狀態說明您2020年5月已經完成清卡工作 
小規模納稅人抄報方法 計算機連接互聯網狀態下登錄開票系統，登錄過程中自動聯網進行上報匯總，提示完成自動清卡工作！ 
注意：只要金稅盤發行成功，不管是否購買增值稅發票，或發票是否已經讀入，都需要進行抄報清卡工作！
查詢清卡成功方法 點擊“報稅處理-狀態查詢-增值稅專用發票及增值稅普通發票” 
上次匯總報送日期：2020年05月01日00時00分 匯總報送起始日期：2020年06月01日 匯總報稅資料：無 或者您只看鎖死日期更新到2020年6月，報稅資料“無” 此狀態說明您2020年5月已經完成清卡工作 
征期常見問題
問題1：5月金稅盤清卡截止到幾號？ 答案：北京地區金稅盤用戶5月22日前完成清卡工作。
問題2：5月征期納稅申報截止到幾號？ 答案：一般納稅人需在5月22日前完成納稅申報工作。
問題3：金稅盤處于報稅期，不能開票 答案：由于征期內未抄稅成功，需先執行“報稅處理”-“上報匯總”，成功后可進行增值稅發票開具。月初沒有自動抄稅的原因一般是：
1.上報匯總時網絡不通，無法連接稅局服務器。 2.上月有離線發票未報送。 3.上月對此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務大廳清卡的。
4.單機版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報稅條件后才會上報匯總。
問題4：上報匯總提示存在離線發票，不允許上報匯總！ 答案：點擊系統設置-參數設置-上傳參數設置-安全接入服務器地址設置為https://tysl.beijing.，注意：輸入服務器地址時輸入法切換成英文半角狀態，修改完服務器地址后，先點確定，退出開票軟件重新登錄后，再測試。
測試成功后，點擊發票管理-發票修復-分別修復本月和上月數據，成功后查看發票查詢中所有發票報送狀態為已報送時則正常開票。
問題5：已到鎖死期無法進行上報匯總 答案：請檢查開票軟件是否為V2.3.10.200228版本，此版本可在網絡環境正常的情況下完成逾期清卡。 征期常見問題
問題1：5月金稅盤清卡截止到幾號？ 答案：北京地區金稅盤用戶5月22日前完成清卡工作。
問題2：5月征期納稅申報截止到幾號？ 答案：一般納稅人需在5月22日前完成納稅申報工作。
問題3：金稅盤處于報稅期，不能開票 答案：由于征期內未抄稅成功，需先執行“報稅處理”-“上報匯總”，成功后可進行增值稅發票開具。月初沒有自動抄稅的原因一般是：
1.上報匯總時網絡不通，無法連接稅局服務器。 2.上月有離線發票未報送。 3.上月對此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務大廳清卡的。
4.單機版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報稅條件后才會上報匯總。
問題4：上報匯總提示存在離線發票，不允許上報匯總！ 答案：點擊系統設置-參數設置-上傳參數設置-安全接入服務器地址設置為https://tysl.beijing.，注意：輸入服務器地址時輸入法切換成英文半角狀態，修改完服務器地址后，先點確定，退出開票軟件重新登錄后，再測試。
測試成功后，點擊發票管理-發票修復-分別修復本月和上月數據，成功后查看發票查詢中所有發票報送狀態為已報送時則正常開票。
問題5：已到鎖死期無法進行上報匯總 答案：請檢查開票軟件是否為V2.3.10.200228版本，此版本可在網絡環境正常的情況下完成逾期清卡。 稅控盤
01 一般納稅人抄報方法 
02 小規模納稅人抄報方法 
具體操作方法
1.上報匯總 操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。（月初打開軟件，在網絡通暢的情況下，開票軟件會自動上報匯總）。 
2.網上申報 操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。以北京市電子稅務局網為例，如下圖。（本月小規模納稅人無需此操作） 
*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢當地申報系統客服熱線。
3.反寫 操作流程：【數據管理】-【匯總上傳】-點擊【反寫】。 
4.確認成功 操作流程：【系統設置】-【稅控設備設置】-【稅控設備狀態查詢】，監控管理信息列表，查看各發票種類開票截止時間是否更新至2020年6月15日左右。 
*注：若操作流程與當地稅局業務沖突，請以當地業務為準。
Ukey
開票軟件（Ukey版）抄報方法 1.上報匯總-反寫監控 數據管理-匯總上傳-上報匯總（計算機連接互聯網狀態下登陸開票系統自動進行上報匯總） 
數據管理-匯總上傳-反寫監控 
2.納稅申報 納稅申報操作需要通過電子稅務局進行【網上申報】，非開票軟件里的功能。（小規模納稅人本月無需此操作）
查詢是否反寫成功 系統設置-稅務UKey設置-稅務UKey狀態信息，彈出“稅務UKey狀態查詢”窗口，系統默認顯示在監控管理信息選項卡，查看各發票種類“開票截止時間”更新至2020年6月說明反寫成功。 
03 小微企業匯算清繳
什么是小型微利企業？ 同時符合以下四個條件
1.從事國家非限制和禁止行業 2.年度應納稅所得額不超過300萬元 3.從業人數不超過300人 4.資產總額不超過5000萬元
優惠政策： 自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
實行查賬征收企業所得稅的小型微利企業2019年匯算清繳如何申報： 大家請注意哦！每一欄填表項目均有填表說明，請仔細閱讀。 
首先填寫《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000），第一部分基本經營情況為必填項目，數據系統已自動帶出： 
其中，101、102、105欄次無法通過本表修改，其余欄目均可手動調整。 涉及小型微利企業的主要項目為“103資產總額”、“104從業人數”、“106從事國家限制或禁止行業”根據季度預繳情況自動帶入，但匯算清繳時可以進行手動更正。
注意填表易錯點！“103資產總額”單位為萬元！！！
“103資產總額”、“104從業人數”，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。 當您填報的資產總額欄≤5000，從業人數欄≤300，從事國家限制或禁止行業這里選擇“否”并在小型微利企業處勾選“是”時，系統就會將您預判斷為小型微利企業，并彈出下圖提示小型微利企業可以免填部分表單。 
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）第二部分“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報；第三部分“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。 
下一步進入《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》，勾選需要填報的申報表單：
必填表單為《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）和A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》。 除免填表單外，其余表單根據企業實際情況勾選。
其中： 《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050），納稅人只要發生相關支出，不論是否納稅調整，均須填報； 《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）適用于發生資產折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調整，均須填報； 若有勾選填報前述表單，則應填報《納稅調整明細表》（A105000）。 對于有享受小型微利企業所得稅優惠的企業還應填報《減免所得稅優惠明細表》（A107040）: 
選好表單后下一步，依次填報上述表格。
由于企業免填收入、成本、費用明細表，因此，《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第1-13欄均由企業手動填報。
提醒：這里的數據嚴格按照財務年度報表填寫，保持一致即可。 
目前，電子稅務局已實現自動計算減免稅額，當《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）第109欄“小型微利企業”為“是”且《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23欄“應納稅所得額”不超過300萬元時，《減免所得稅優惠明細表》（A107040）第一行“符合條件的小型微利企業減免所得稅額”可自動計算，企業僅需要打開A107040表進行確認并保存即可。 
填報完所有表單點擊申報時，系統會彈出下圖提示框，企業可以點擊風險提示服務，對照掃描未通過信息進行核實，修正后再提交申報，可以減少申報差錯，也可以選擇跳過風險提示服務直接進行申報。 
這樣就申報成功了，您學會了嗎？
如果你是小型微利企業，那么你的企業所得稅匯算清繳非常簡單，趕緊按步驟填吧。
04 企業所得稅匯算清繳操作手冊 
