南京公用發展股份有限公司財務總監陳緯
　　作為一家以“客運交通”和“能源”為主業的國有控股上市公司，南京公用發展股份有限公司(下稱“南京公用”)主營出租汽車、管道燃氣生產輸配、城市燃氣工程建設與運營等多種產業。在多年的集團化發展過程中，南京公用通過建立基于信息化的“三算合一”財務管控體系，實現了綜合性、跨地域、非相關、多元化的運營和發展。

　　“三算合一”提升財務管控水平
　　在當前復雜的商業環境中，企業均面臨著兼具多樣性、復雜性的多重風險。我國近年來也不斷完善企業內部控制制度，以期為有效防控企業風險提供堅實保障。

　　南京公用財務總監陳緯向記者介紹說，從近幾年會計師事務所為國內上市公司出具的內部控制非標準審計意見中可以發現，意見主要集中在財務報告相關的內部控制上;在國內非上市公司中，內控方面也都存在不同程度的問題亟待解決。

　　對于南京公用而言，原有財務管控模式暴露出設計理念落后、控制手段單一、控制效果不理想、信息化程度低等弊端，具體表現在財務核算“信息孤島”、資金管理“存貸兩高”、預算管理“控制滯后”等問題，嚴重阻礙公司前期財務管控水平的提升。

　　因此，完善并創新內控建設，成為南京公用突破發展“瓶頸”尋求轉型升級的重要路徑。而公司內部控制理念的不斷發展、內部控制意識的不斷提升、信息技術的不斷完善、外部監管要求的不斷提高等，為其提供了良好的內外部條件。

　　“完善的內控可以提高經營透明度，強化股東對經營層的信任，提升企業的公眾形象，增加企業價值。”陳緯認為，內控還可提高企業健康程度，確保企業資產安全、完整，提高會計信息質量和經營管理效率，實現企業戰略目標。同時，滿足外部監管要求，維護社會投資者和國家利益，保證社會公平和市場有序競爭，提高企業規范運作水平。

　　為此，南京公用建立了財務核算、資金結算、全面預算的“三算合一”財務管控體系。

　　“三算合一”財務管控體系可實現全面預算管理系統對日常收付結算業務的預算控制。資金管理系統結算數據實時推送至財務核算系統，財務核算數據自動推送至全面預算管理系統，成為預算執行分析的基礎，并為下期預算編制提供參考依據。同時通過“三算合一”管理有效的融合，形成以財務核算為基礎，以資金結算為核心，以預算管理為紐帶，各項財務控制職能實時聯動的信息化財務管控閉環運行體系。

　　“公司實施‘三算合一’財務管控體系后，使制度流程化、流程信息化、信息固定化，減少了財務人員大量重復低效的勞動，提升了公司財務管控的效果，為公司決策提供了及時、準確的數據支持。”陳緯說。

　　當然，建立基于信息化的南京公用“三算合一”財務管控體系，不僅需要現代化的技術手段做支撐，更需要管理理念、管理手段與先進技術相融合。在推進項目的過程中，南京公用以成本效益為原則，以實際需求為出發點，分步驟推進項目，降低整體項目的建設、管理風險。同時，在日常的管控過程中，公司根據戰略目標，不斷優化、完善“三算合一”管控體系，使其為公司創造更多管理與經濟效益。

　　運用“三算合一”為企業創造價值
　　具體來說，“三算合一”管控體系包括了統一的會計核算平臺、高效的資金集中管理以及智控的全面預算管理。

　　據陳緯介紹，南京公用基于統一的財務核算信息平臺，建立了“一套賬”核算管理模式。

　　該模式通過在公司各成員企業之間自定義的協同科目，確保內部往來交易數據的準確一致，實現財務信息的“協同應用”以及合并報表“一鍵生成”，提高合并報表編制的效率和準確率。通過財務核算系統與資金結算系統的銀行前置機無縫對接，自動下載銀行對賬單，實現“自動對賬”，自動生成銀行余額調節表，避免內部人員舞弊，提高工作效率。通過月末應收、應付款核銷規則自動勾對、核銷，實現公司財務賬齡“自動分析”，自動生成往來款項的賬齡周期，減少賬齡錯誤率，利于管理層對往來款項進行高效管理。

　　對于資金集中管理，南京公用則采用“收支兩條線+備用金”的運行模式，用以實現合并報表范圍內各成員企業的資金歸集與調度，增強公司資金的調控能力和使用效率，降低融資成本，強化總部對各成員企業資金的管控，保證公司利益最大化。

　　南京公用實行資金集中管理后，可以實時監控公司及各成員企業資金狀況，統一調度公司內部資金。對公司范圍內的單筆超過30萬元的大額支出及即將到期的信貸合同實時預警，加強了公司總部對資金的管控。資金結算中心日均歸集余額主要用于提前歸還銀行借款，大大節約了財務費用，通過公司內部成員企業間委托貸款，增加利息差額累計收益。發掘、整合公司內部資源，招標戰略合作銀行，使得銀行資金使用成本比貸款利率基準下浮12%，增加了財務收益，并使財務部門的財務管理職能從傳統的財務數據生產者轉變為公司價值創造者。

　　“公司通過建設資金集中管理信息平臺，打造具有固化審批流程、提高審批效率、減少現金支出、自動生成會計憑證等優勢的網絡審批模式。”陳緯表示，公司還通過建立影像作業基礎平臺，使票據流、資金流、審批流“三流”合一，并在網絡收支審批系統中全程自動流轉，提高網絡收支審批的效率。

　　與此同時，南京公用通過全面預算管理信息化建設，實現預算編制、審批等全流程信息化管理。以業務部門最基礎的業務數據為預算切入點，通過預算系統層層自動匯總各類預算表單，提升預算編制效率。以業務部門為全面預算控制的基礎單位，按照“先預算、后支付，無預算、不支付”的預算控制原則，對于年初無預算或年度預算超支的項目，由嵌入并行的網絡收支審批系統實施前端控制，報銷人無法實現付款的，需履行預算調劑或預算調整程序，從而實現從業務源頭對預算項目實時控制，嚴控預算外支出。

　　陳緯告訴記者，通過全面預算信息化可將公司戰略、年度經營目標明確地分配到執行部門，以最小的投入和生產成本確保戰略目標的實現。通過全面預算管理系統對成本、費用的有效控制，公司各項費用均被控制在預算范圍內。