編者按 大數據技術在審計領域的運用,會給督察內審工作帶來怎樣的改變?稅務機關該如何依托信息化手段構筑平安防線?前不久,國家稅務總局督察內審司圍繞這些問題,舉辦稅務系統督察內審人才庫培訓。本版編發部分專家觀點和學員學習心得。
專家觀察
大數據審計正逢其時
南京審計大學教授 徐超
大數據運用的精髓在于,促使人們思維方式發生實質轉變,即不再依賴抽樣分析,而是處理所有數據;不再過度追求數據精度,而是追求利用數據的效率;不再熱衷尋找事物的因果關系,而是充分利用事物的相關關系。
大數據的運用,主要依托于一系列關鍵技術,對高頻率、大容量、不同結構和類型的數據進行采集、存儲、分析和展示,從而創造出新的、更大的價值。其精髓在于,不僅改變傳統的數據采集、處理和應用技術與方法,還促使人們思維方式發生實質轉變,即不再依賴抽樣分析,而是抽取和處理整體的所有數據;不再過度追求數據精度,而是追求利用數據的效率;不再熱衷尋找事物的因果關系,而是充分利用事物的相關關系。
作為經濟運行的綜合性監督部門,審計部門和數據有著天然的聯系。保持對社會經濟數據的靈敏觸感,深度挖掘、充分運用數據,這是在大數據時代背景下,審計服務國家治理的內在要求和必然選擇。
縱觀審計發展歷程,從傳統的計算機審計到聯網審計,審計的技術方法不斷改進,審計的效率質量得以提升。但與此同時,外部數據無法有效利用,審計過程存在抽樣風險,無法作出事前預測等弊端也日益顯現。大數據審計可謂是對癥施治的“良方”,最大限度地避免了上述局限,具體表現在:全數據模式代替抽樣分析,結果更加精確;高效處理,有效提升數據使用效率;數據全覆蓋,打通數據孤島;深度挖掘,實現精準事前預測;延伸審計范圍,實現審計業務全覆蓋。
可以預見,大數據審計將迎來發展的重大契機,從傳統的事后審計方式向持續審計方式發展,從抽樣審計模式向總體審計模式發展,從單一審計報告向綜合審計成果應用發展,從審計證據的因果關系向相關關系發展,從精確的數字審計向高效的數據審計發展,從財務報表鑒證向大數據鑒證發展,是大勢所趨。
黨政機關內部審計大有可為
中國內部審計協會副秘書長 沈立強
內部審計可利用大數據,實施非現場審計、遠程聯網審計和實時跟蹤審計等,對審計數據、成果實行數據庫管理。
內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過應用系統、規范的方法,評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織增加價值,實現其目標。
當前,我國內部審計的范圍已由單純的財務收支審計擴展到了對業務活動、內部控制和風險管理的審計,涵蓋了績效審計、政策跟蹤審計、信息系統審計和經濟責任審計等。內部審計的信息化水平也不斷提升,如利用大數據思維、全數據監測分析和信息系統審計等思路,實施非現場審計、遠程聯網審計和實時跟蹤審計等,對審計數據、成果實行數據庫管理,建立完善的業務流程和質量控制自動化平臺。
隨著審計領域的拓展和信息化水平的提高,內部審計發揮出越來越重要的作用。據不完全統計,2016年,全國7.27萬個內部審計機構,促進增收節支15149億元,實際給予有關責任人行政處分9934人,向司法機關移送經濟案件255起,移送處理有關責任人員643人。
可以肯定的是,我國黨政機關內部審計正面臨著難得的發展機遇,發展前景大有可期。改革的不斷深化,必將推動黨政部門內部審計取得新發展。當前反腐倡廉的新形勢,也要求進一步強化審計監督職能。開展內管干部經濟責任審計,將是黨政部門內部審計機構的一項重要工作。
內控監督平臺: 龐大的“防御系統”
稅務實踐
國家稅務總局督察內審司 杜慎思
“信息化不僅是技術手段,滿足應用需求,更重要的是要發揮規范和引領業務發展作用。”按照國家稅務總局黨組對信息化建設的具體要求,督察內審司自2016年開始籌劃開發全國統一的內部控制監督平臺,將內控、督察、審計工作要求集中到一個信息化平臺,全力支撐內部監督有效開展,保障權力運行不出軌。
按照總體設計,該平臺包括內控、稅收執法風險監控分析、行政管理風險監控分析、稅收執法責任制考核評價、督察審計流程管理和工作輔助支持6個子系統。建成后,平臺將實現全國稅務系統征管類、行管類數據的大集合,并通過數據抽取、調用、計算和推送等一系列流程將6個子系統及平臺外各應用軟件緊密相連,從而實現稅收執法風險和行政管理風險實時防范,督察審計流程和執法責任制考核評價、責任追究的信息化管理,應用軟件內控內生化情況的有效監控,讓風險看得見、摸得到、防得住,讓督察內審工作有痕跡、可監控、能比較,真正發揮該平臺內控監控器、風險檢測儀、管理風向標的作用。
按照開發計劃,內部控制監督平臺將于今年上半年完成開發。屆時,該平臺將如細胞般擴散到全國各級稅務機關,形成龐大的“防御系統”,為加強內部控制和督察內審工作提供有力的支撐和保障,為“帶好隊、收好稅、服好務”全面保駕護航。
基層聲音
河北省國稅局 薛磊 2017年1月,河北省國稅局被列為總局稅收執法責任制試點單位。結合試點經驗,建議明確稅收執法責任制考核評價指標體系的權重;在基層設置專門執法責任追究崗位;增加督察內審信息化人力資源儲備。
山西省運城市國稅局 鄧建軍 應制定大數據儲備中長期計劃。加快與被審計單位數據實現互聯互通的進程;逐步建立完善內部審計數據中心;從數據的報送、歸集、分類、分析、應用、保密、存儲與讀取等方面建章立制。
大連經濟技術開發區國稅局 秦霄 大數據時代下,數據信息的一個顯著特點便是價值低密度性。如何從海量稅收數據中獲取有價值的執法督察線索,將成為督察人員面臨的難題。因此,要尤其注重對數據挖掘技能的培訓。
江蘇省國稅局 王琦 江蘇省國稅局網上巡查系統集風險分析識別、疑點整合、任務推送、任務應對和跟蹤管理等功能于一體,實現了標準化、規范化的網上巡查工作流程,構建起稅收執法和行政管理風險防控閉環運行體系。2017年1月~3月,該系統下發任務1750條,任務完成率100%,整改問題1006條。
寧波市國稅局 徐光 大數據既是督審工作深入拓展的動力,也是解決問題和困難的有效途徑。應根據督審管理特點,整合并進一步拓展督察內審軟件功能,實現督察內審全程管理的信息化。
山東省泰安市市區國稅局 劉明 可依托金稅三期工程數據大集中優勢,選取全國共性問題建立督審模型,批量篩選疑點數據。同時,加強對外部信息的收集整理,通過構建橫聯縱貫的數據分析體系,撐開督審工作的“雷達網”。
青島市國稅局 王超 內控機制建設過程中,一要重點突出,對涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位,通過信息化手段防范可能產生的重大風險。二要動態維護,經常對原來的內控體系和工作流程回頭看,形成動態修正優化機制。
湖北省國稅局 朱曉芳 湖北省國稅局積極探索信息化執法督察新模式,打造依法治稅新常態。一是早籌劃、建制度,確保核查工作組織得力;二是細篩選、勤指導,確保核查工作高效有序;三是嚴整改、促規范,確保核查成果有效運用。
湖南省永州市地稅局 李宇暉 每一種風險行為,無論多么隱蔽,都會存在共性。在非大數據時代,對這些共性的掌握,體現為審計人員的個體經驗。在大數據時代,這些經驗得以模型化,可以把一些典型的風險行為和違法違紀問題,通過數據抽象形成模型,甚至讓其“可視化”。
四川省攀枝花市國稅局 向世坤 在稅收大數據時代,眾多數據靜靜地存在,怎么用是考驗督查內審人員智慧的關鍵,要做到頂層設計與基層智慧相結合,在及時發現基層好的經驗基礎上,總結提升,全面推廣。
云南省地稅局 沈淑軼 目前,基層單位中,督察內審崗位能夠利用信息技術提取、分析和篩選稅收執法疑點的人員少之又少。人力資源不足已成為制約督察內審信息化工作的瓶頸之一。應加大學習培訓力度,同時探索購買社會服務,利用外部專家、專業機構等服務于督察內審工作。
寧夏國稅局 陳磊 督審職能作用的發揮,依賴于督察審計人員的事業心、責任感,特別是要其能力和水平能夠適應督察審計信息化工作的需要。要有計劃地吸收或引進信息技術人才,培養骨干力量;把好人員培訓關,將計算機應用培訓放到重要位置。
科目 | 班型介紹 | 價格 | 購買![]() |
---|---|---|---|
初級會計實務 | 精講班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)、講義資料、模考題庫、押題密卷。 | 290 |
購買![]() |
經濟法基礎 | 精講班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)、講義資料、模考題庫、押題密卷。 | 290 |
購買![]() |
2門全套 | 精講班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)、講義資料、模考題庫、押題密卷。 | 580 |
購買![]() |
科目 | 班型介紹 | 價格 | 購買![]() |
---|---|---|---|
初級會計實務 | 通關班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+當前不過,下期免費 | 480 |
購買![]() |
經濟法基礎 | 通關班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+當前不過,下期免費 | 480 |
購買![]() |
2門全套 | 通關班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+當年不過,下年免費。 | 960 |
購買![]() |
科目 | 班型介紹 | 價格 | 購買![]() |
---|---|---|---|
《初級會計實務》 | 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+考試不通過,學費全額退(簽協議) | 1000 |
購買![]() |
《經濟法基礎》 | 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+考試不通過,學費全額退(簽協議) | 1000 |
購買![]() |
2門全套 | 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+考試不通過,學費全額退(簽協議) | 2000 |
購買![]() |
科目 | 版本和介紹 | 價格 | 購買![]() |
---|---|---|---|
初級會計實務 | 模考題庫綜合版:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統 | 120 |
購買![]() |
經濟法基礎 | 模考題庫綜合版:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統 | 120 |
購買![]() |
2門綜合版 | 模考題庫綜合版:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統。 | 240 |
購買![]() |
科目 | 版本和介紹 | 價格 | 購買![]() |
---|---|---|---|
《初級會計實務》 | 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 | 240 |
購買![]() |
《經濟法基礎》 | 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 | 240 |
購買![]() |
2門實驗版 | 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 | 480 |
購買![]() |