我國約有6000萬戶企業及個體納稅人，還有數以億計的自然人個人所得稅納稅人。納稅信用涉及廣泛的納稅人群體，可以作為工商、金融、海關和外匯等部門的管理參考和依據。

　　當前，對納稅信用的應用尚存在局限性。

　　評價對象不夠全面。目前大量的生產經營對象不在納稅信用評級范圍內，導致難以實施有效的級別管理措施。此外，對納稅信用主體認識尚欠統一，究竟是法人信用為主還是個人信用為主，尚存在爭議。

　　社會共享程度低。從信用信息采集來看，不同公共部門都有信用評定，但不能互相通用，使得信用信息采集存在重復性，缺少統一、集成度高的信息平臺。從信用信息應用來看，內部運用上，國、地稅局沒有統一應用。外部運用上，目前，國家稅務總局同國家發改委等20個部門聯合簽署了《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》，對稅務機關公布的重大稅收違法案件的當事人實施18項聯合懲戒的措施。但在省市一級的稅務機關尚未形成聯合懲戒的機制。調研顯示，納稅人希望納稅信用信息能夠具有更高的參考價值，能夠跨部門、跨領域享受納稅信用帶來的充分利益。

　　評價系統仍不完善。金稅三期決策二包納稅信用管理系統(V2.0)已在江蘇省上線。從年度信用評價運行情況來看，在功能點條件設置、數據準確程度、指標涵蓋范圍和外部評價信息等實際應用上仍有很大的提升空間。納稅信用管理側重于機器化、模型化的集中識別，加之存在評價對象多、主評人員少等實際困難，難以對一部分特殊類企業、個性化企業進行逐戶的人工識別，導致部分企業信用等級被錯誤調低。

　　評價提醒機制不夠健全。目前納稅信用評價周期為一個納稅年度。稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。在實際工作中，由于各種原因納稅人可能會出現一些無意的失信行為，如果不能及時提示或是公布，可能會累積成為大的問題，因此評價的時間應根據不同的情況區別對待。

　　建議從以下幾方面入手，完善納稅信用信息的應用。

　　建立自然人和法人并行的信用評價體系。當前納稅信用管理的適用對象為“已辦理稅務登記，從事生產、經營并適用查賬征收的企業納稅人”，個體工商戶、自然人納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和稅務代理人沒有被涵蓋到適用范圍之內。應以實名制為依托，盡快建立健全統一的自然人誠信管理和評價體系，實現企業法人信用與法定代表人、企業涉稅人員的信用同評共管。

　　推動信用積分與分類管理的聯動運用。進一步修改和完善信用評價指標體系，實行誠信納稅積分管理制度和辦稅人員辦稅能力積分管理制度，對不同等級納稅人實施有針對性的管理和服務。針對稅務登記管理、納稅申報及資料報送、稅收優惠資料申報、欠稅管理和中高等風險應對等節點環節，分類制作《納稅信用及稅收失信風險提醒函》，及時提醒和告知其可能影響的納稅信用。對年中發現的欠稅、欠繳社保費等影響民生、容易激化社會矛盾的失信行為，結合稅收失信“黑名單”，采取納稅信用人工信息采集的辦法對納稅人信用積分人工干預，并依職權主動發起納稅信用復評調整，強制降低其信用等級。

　　推進納稅信用與社會誠信管理的協同共治。定期報送紅黑榜名單、“雙公示”信息，及時傳遞稅務登記、注銷、欠稅和處罰等信息。將納稅信用等級結果應用從稅務機關推向社會，進一步強化行業聯動監管。在現有的稅商聯動、稅警聯動和司法聯動等基礎上，在“兩代表一委員”資格認定中主動介入，對D級納稅人的法定代表人、辦稅人員等主動提供“否決”建議。