企業稅務風險管理的目的是為了企業合理控制稅務風險，防范稅務違法違規行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅收法規可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。企業稅務風險主要來自兩方面，一是因不符合國家稅收法律法規規定，造成少納稅或未納稅，從而被補稅、罰款、加收滯納金或責任人被刑事處罰，最終使得企業及相關責任人聲譽下降;二是因沒有用好、用對、用足有關稅收政策，多繳納了稅款，增加了企業稅負或未能有效降低稅負。這兩方面不僅構成了企業稅務風險的主要來源，而且是企業經營風險的重要組成部分。筆者認為，應該從以下四個方面來加強我國企業的稅收風險管理。

　　提高認識、加強防范
企業要做百年老店，要做大做強，上下各層面必須充分認識到，稅務風險已越來越成為影響企業核心競爭力和可持續發展的重要因素，成為嚴重影響企業發展壯大的攔路虎。因此，企業領導要以身作則，不應人為偷稅漏稅制造風險，要將防范稅務風險作為企業永久性戰略，將對稅法的遵從作為一項重要經營策略，將其滲透到企業經營活動的方方面面并作為責任考核目標。

　　建立和完善風險管理體系
有認識就要有行動，要行動就必須有目標，而要實現目標就必須有制度的指引、人員的執行、職責的規范及應對的措施等一系列要素，而這一切就構成了稅務風險管理體系。建立稅務風險管理體系應考慮以下要素：稅務風險管理的環境、組織、目標、制度、機構職責、需識別的稅務風險因素及應對措施等。企業除建立相關制度外，稅務管理機構積極參與企業各項規劃，如參與戰略規劃和重大經營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議，組織實施企業稅務風險的識別、評估，監測日常稅務風險并采取應對措施，指導和監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股企業開展稅務風險管理工作，建立稅務風險管理的信息和溝通機制等。

　　確保風險管理體系的有效運行
企業必須確保稅務風險管理體系的有效運行，這是有效防范稅務風險、提高稅務風險管理水平、提升企業效益的重中之重，必須抓住四個關鍵點。

　　一是建立和規范稅務風險管理組織。企業應結合自身生產經營特點和稅務風險管理需要，設立相應的稅務管理機構和崗位，配備必要的稅務專業技術人員，明確崗位職責和權限，建立科學有效的考核約束和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　二是制定和改進稅務風險管理目標。具體目標應包括：稅收策劃、經營決策和日常經營活動、納稅申報等事宜符合稅法規定，稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規，建立防止企業偷稅漏稅的行為和機制。另外，需要建立稅務風險管理機制，正確識別、評估稅務風險，并明確稅務風險應對措施，及時控制風險，最后，還要及時評估、反饋和改進稅務風險管理機制。

　　三是找準自身對稅收風險管理的薄弱環節。每家企業的領導對稅務風險管理的認知和參與程度、生產經營的內容、規模大小、業務流程、管理水平、內部控制、技術力量等各不相同，這就決定了每家企業對稅務風險管理的重點、難點及薄弱環節各不相同，所以，企業應分類梳理出可能存在的稅務風險，更好地管理和防范相關稅務風險。

　　四是注意遵循兩大效益原則。一是協同效應原則。為降低管理成本，企業可以將對稅務風險的管理和防范融入企業風險管理和內部控制體系中，在整個控制體系框架內，制定對稅務風險的管控機制，充分利用原有內控框架，實現協同效應，全面控制稅務風險，以起到降低成本、事半功倍的成效。二是提升效益原則。以往對稅務風險管理的目的較為原始和單一，僅是為了防范風險而管理，今后的稅務風險管理應該從防范稅務風險為主，向防范風險和提升經濟效益并重轉變，努力提升和優化稅務風險管理。

　　建立稅務信息管理系統
當今社會信息技術發展迅猛，企業不管是經營活動、內部管理還是了解和執行財稅政策，都離不開對信息技術的運用，如果沒有信息技術，企業不僅很難及時獲取有關市場供需、生產技術等信息，也很難及時了解和掌握各項財稅政策，更很難有效實施稅務風險管理。所以，企業應根據自身業務特點，結合成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理。因此，企業必須建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的稅務風險管理信息系統，建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序應符合稅法和稅務風險控制的要求，確保稅務部門與管理層和內部相關業務部門保持良好的互通，確保對各類稅務風險實施及時有效的評價和監控。
(作者單位：江蘇省南通地稅局、如皋市國稅局、南通市財政局)