近日,江蘇省儀征市國稅局以企業涉稅數據分析發現的疑點為線索,對M物流公司實施稅收檢查,確認該企業存在不及時確認銷售收入,以及虛列利息支出成本逃避繳納所得稅問題。該局依法對其作出補繳企業所得稅80.54萬元、加收滯納金3.9萬元的處理決定。
M物流公司主要從事車輛倉儲和運輸服務業務。檢查人員利用數據分析軟件分析企業申報信息時發現,該企業2014年~2016年期間,累計申報增值稅銷售收入6091.6萬元,但是申報企業所得稅收入5806.9萬元,所得稅收入比增值稅收入少了284.7萬元。檢查人員判斷,該企業兩項稅種收入數據不匹配,可能存在經營中不及時確認和少確認收入問題,決定對該企業實施稅收檢查。
對于企業兩個稅種申報的銷售收入不同一事,該企業負責人解釋稱,M物流公司依據對外開具增值稅專用發票確認增值稅收入,在核算申報企業所得稅時,依據企業簽訂的商業合同確認經營收入,由于合同實際履行和發票開具存在時間差,因此造成兩個稅種顯示的銷售收入存在差異。但檢查人員調閱分析企業銀行對賬單后發現,該企業部分業務在客戶收到發票支付業務費用后,并未及時確認收入進行所得稅申報。此外,在實地檢查過程中,檢查人員還發現,該企業將本應用于自身生產經營的銀行貸款,轉借其他企業使用賺取利差,并將貸款產生的利息費用違規在稅前進行了列支。
面對檢查人員提供的證據,企業承認未及時確認銷售收入,以及虛列利息費用37.5萬元的違法事實。儀征市國稅局依法向企業補征了稅款和滯納金。
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