四、不定項選擇題 
　　1、某工業企業2012年度部分生產經營情況如下：
　　（1）銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。
　　（2）銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業務宣傳費20萬元。
　　（3）管理費用500萬元，其中包括業務招待費50萬元、新產品研究開發費用40萬元。
　　（4）財務費用80萬元，其中包括向非金融機構借款1年的利息支出50萬元，年利率為10％（銀行同期同類貸款利率為6％）。
　　（5）營業外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災區捐贈20萬元。
　　（6）12月中旬，該企業經企業負責人批準，將2008年開具的發票存根聯和發票登記簿銷毀。
　　已知：該企業會計利潤628萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25％，已預繳企業所得稅157萬元。
　　要求：根據上述資料，回答下列小題。
　　<1> 、下列說法中正確的是（　　）。
　　A．企業銷毀發票存根聯和發票登記簿的做法正確 
　　B．企業銷毀發票存根聯和發票登記簿的做法不正確 
　　C．已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年 
　　D．已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存3年 
　　<2> 、下列關于該企業相關費用的稅務處理中，不正確的是（　　）。
　　A．該企業發生的廣告費和業務宣傳費可以全額在當年的所得稅前扣除 
　　B．該企業發生的業務招待費可以據實在所得稅前扣除 
　　C．該企業新產品研究開發費用可以在稅前加計扣除50% 
　　D．該企業新產品研究開發費用可以在稅前加計扣除100% 
　　<3> 、下列說法正確的是（　　）。
　　A．非金融企業向金融企業借款的利息支出準予稅前扣除 
　　B．非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得稅前扣除 
　　C．該企業向非金融機構借款的利息支出可以在稅前扣除50萬元 
　　D．該企業向非金融機構借款的利息支出可以在稅前扣除30萬元 
　　<4> 、該企業下列項目可以在稅前扣除的是（　　）。
　　A．向供貨商支付違約金5萬元 
　　B．接受工商局罰款1萬元 
　　C．通過政府部門向災區捐贈20萬元 
　　D．增值稅700萬元 
　　<5> 、該企業當年應補繳的企業所得稅是（　　）萬元。
　　A．36.75 
　　B．33 
　　C．31.75 
　　D．26.75 
　　2、【資料二】
　　張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2012年7月從境內取得如下收入：
　　（1）工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
　　（2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
　　（3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
　　（4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
　　（5）受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。
　　已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
　　（工資、薪金所得適用））
　　級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
　　 含稅級距  
　　1 不超過1500元的 3 0
　　2 超過1500元至4500元的部分 10 105
　　3 超過4500元至9000元的部分 20 555
　　…… …… …… ……
　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
　　<1> 、張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（　　）。
　　A．（3800－3500）×3％＝9元 
　　B．[（3800+600）－3500]×3％＝27元 
　　C．[（3800+600+300）－3500]×3％＝36元 
　　D．[（3800+600+300+900）－3500]×10％－105＝105元 
　　<2> 、張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（　　）。
　　A．銀行存款利息收入800元 
　　B．股票買賣所得2000元 
　　C．授課收入3000元 
　　D．稿費收入820元 
　　<3> 、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是（　　）。
　　A．契稅 
　　B．印花稅 
　　C．營業稅 
　　D．個人所得稅 
　　<4> 、張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（　　）。
　　A．生產經營所得 
　　B．特許權使用費所得 
　　C．勞務報酬所得 
　　D．偶然所得 

　　四、不定項選擇題
　　1、
　　<1>、 
　　【正確答案】 BC
　　【答案解析】
　　已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。該企業將2008年開具的發票存根聯和發票登記簿銷毀，保存時間未滿5年，所以該做法是不正確的。
　　【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<2>、 
　　【正確答案】 ABD
　　【答案解析】
　　①廣告費和業務宣傳費扣除限額＝4800×15％＝720（萬元）；廣告費和業務宣傳費應調增的應納稅所得額＝800＋20－720＝100（萬元）
　　②銷售收入×5‰＝4800×5‰＝24（萬元）；
　　業務招待費×60％＝50×60％＝30（萬元）；
　　業務招待費扣除限額為24萬元，應調增的應納稅所得額＝50－24＝26（萬元）
　　③新產品開發費用可按實際發生額的50％加計扣除，應調減的應納稅所得額＝40×50％＝20（萬元）
　　【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<3>、 
　　【正確答案】 ABD
　　【答案解析】
　　非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不得扣除。該企業向非金融機構借款利息的扣除限額＝50÷10％×6％＝30（萬元），應調增的應納稅所得額＝50－30＝20（萬元）
　　【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<4>、 
　　【正確答案】 AC
　　【答案解析】
　　向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除；
　　工商罰款1萬元不得稅前扣除；
　　公益性捐贈扣除限額＝628×12％＝75.36（萬元），該企業實際捐贈額為20萬元，可以在稅前扣除。增值稅不得在所得稅前扣除。
　　【提示】增值稅是價外稅，在計算會計利潤時也是不可以扣除的。
　　【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<5>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　該企業2012年度應納稅所得額＝628＋100＋26－20＋20＋1＝755（萬元）；該企業2012年度應納企業所得稅＝755×25％＝188.75（萬元）；該企業2012年度應補繳的企業所得稅稅額＝188.75－157＝31.75（萬元）。
　　【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　
　　2、
　　<1>、 
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　根據規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】 
　　<2>、 
　　【正確答案】 AB
　　【答案解析】
　　張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選；個人取得的股票轉讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】 
　　<3>、 
　　【正確答案】 BCD
　　【答案解析】
　　張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅（產權轉移書據）、營業稅（銷售不動產）、個人所得稅（財產轉讓所得）。
　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】