2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會共同發布了《企業內部控制配套指引》，標志著我國企業內部控制規范體系的正式建成。2011年是中國企業內部控制實施步入新階段之年，資本市場作為中國企業內部控制規范體系實施的先行者，69家（截至2010年年底）境內外同時上市公司和205家A股公司作為第一批試點企業，已經率先啟動了內部控制體系建設的相關工作。利用今天這個大會的機會，給大家介紹一下目前我國上市公司內部控制體系建設工作開展的情況。
　　
　　充分認識內控建設的重要意義，積極穩妥推進內控規范在資本市場的實施工作
　　
　　資本市場是社會主義市場經濟的重要組成部分，中國證監會一貫秉持科學監管、促進上市公司和資本市場科學發展的監管理念，積極指導企業內部控制規范體系的建立和實施，并將上市公司內部控制體系建設作為提升上市公司質量，推動資本市場持續健康發展的一項重要措施。作為我國各項重要改革措施的先行領域，資本市場在建立以后，一直非常注重對市場主體的內部控制要求。2006年，上海和深圳交易所先后制定并發布了《上市公司內部控制指引》等文件。從2007年開始，上市公司陸續開始自愿披露內部控制自我評價報告和內部控 制審計報告。根據最新的統計，在2010年的年報披露中，滬深兩市包括主板、中小板和創業板在內，共有1575家公司披露了內控自我評價報告，占全部2062家上市公司的76.38%，有735家公司披露了審計機構出具的內部控制鑒證報告，占比為35.6%，內部控制建設取得初步成效。
　　
　　2010年《企業內部控制配套指引》正式發布以后，我國企業的內部控制建設工作步入了一個新的發展階段。中國證監會與財政部達成一致意見，內控建設和審計作為制度性要求，在上市公司群體先試先行。為保證上市公司內部控制體系建設工作能夠真正落到實處，達到預期的目標和效果，證監會提出了“選擇試點、逐步推廣、總結經驗、穩步推進”的原則，分步驟、分階段在上市公司中實施內部控制規范體系。
　　
　　創新實施及試點方式，選取部分地區進行全轄區試點
　　
　　為推動內控體系在資本市場的實施，證監會成立了內部控制實施領導小組和工作小組，制定了詳細的實施方案和工作計劃。2011年初，證監會確定了2011年內控實施及試點上市公司名單共274家，涵蓋了不同行業、不同地域、不同規模的上市公司。同時，為積累和總結監管經驗，為明年主板上市公司全面實施做好監管準備，我們還選擇監管基礎較好的深圳轄區上市公司進行全轄區試點。截至4月底，絕大部 分納入實施和試點范圍的上市公司都按照要求制定并公布了內部控制體系建設實施方案，目前實施工作整體進展順利。
　　
　　注重實效，積極開展上市公司內部控制建設培訓工作為加深各上市公司對內部控制規范體系的正確認識和理解，證監會在財政部支持下，組織了會內和外部專業機構的專家學者，針對中國上市公司的管理實際，有針對性地設計開發了一套內部控制體系建設培訓課程，從三月份開始陸續對各地上市公司的董事、監事、高管層以及內部控制相關責任人員進行了大規模的培訓。截至6月底，已先后在深圳、山西、青海、寧夏、新疆等地，對超過1000人次的上市公司中高層管理人員進行了內部控制體系建設理論與實務的培訓，通過培訓，幫助廣大上市公司正確理解內部控制規范體系的內容和對企業的重要意義。
　　
　　監管與服務并重，加強對上市公司內部控制建設的日常指導證監會把上市公司的內部控制建設情況納入上市公司日常監管的范圍，對內控制度的建立和運行實施有效的外部監督，各地證監局通過對上市公司的內控實施方案的審閱、現場走訪、調研等多種方法，及時了解上市公司內部控制體系建設的進展情況，對內部控制體系建設工作進行跟蹤監督。此外，各地證監局還通過發布內控工作通訊等方式在轄區內及時通報試點工作整體進度，通過不定期地組織經驗交流會、企業間現場交流等方式，推動上市公司間的經驗共享，提高實施工作 的質量和效率。
　　
　　完善監管法規制度，做好基礎性配套措施準備為了配合資本市場內部控制規范體系建設工作的推進，證監會各相關部門積極主動開展相關配套法規的建設工作，內容涵蓋上市公司、擬上市公司、證券公司、基金公司的內控建設和評價等方面。此外，證監會還非常重視實施內控的相關監管工作，監管工作規范文件也在積極準備中，計劃在下半年陸續完成。
　　
　　積極采取措施，解決上市公司內控建設中存在的實際問題，推進內控建設工作取得階段性成果
　　
　　根據從日常監管中了解到的上市公司實施內部控制體系的情況，目前在上市公司內部控制體系建設過程中仍然存在一些問題，需要加以關注和解決：部分上市公司認識不到位。董事會、管理層對于內部控制建設的重視程度不夠，資源投放不足，存在內控建設“走形式”等問題。
　　
　　相當部分上市公司希望借助咨詢中介機構的力量，更加有效地開展內部控制體系建設工作，但目前國內的相關咨詢服務機構素質參差不齊，咨詢服務質量和市場秩序有待規范。
　　
　　一些國有控股上市公司在實施內部控制體系過程中，遇到與集團管控模式、公司治理機制等方面的協調問題。個別企業集團或主管單位對下屬上市公司的內部控制體系 建設工作支持不足，影響到內控建設的進度和效果。
　　
　　中小規模上市公司內部控制建設的經驗尚不成熟，相對成本偏高。
　　
　　針對以上這些問題，按照有的放矢，循序漸進，積極探索，逐步解決的工作思路，目前已經開展或將要開展的幾項工作包括：繼續加大對上市公司中高層管理人員和中介機構的內部控制培訓力度。在上半年工作的基礎上，繼續加大對上市公司中高層管理人員內部控制建設的培訓力度，力爭在年內實現對上市公司高管內部控制建設培訓的全覆蓋。下一步，證監會還將會同財政部組織對具有證券從業資格的會計師事務所進行內部控制審計業務的培訓。
　　
　　積極探索對審計、咨詢中介機構的監管機制。證監會初步摸清向上市公司提供咨詢服務的各類機構情況，梳理出各類機構在執業過程中存在的一些問題。我們將研究措施，維護中介服務市場的良好秩序，提高咨詢服務的質量和效果，與有關部委配合，積極開展內部控制實施相關課題研究。
　　
　　2012年，隨著主板上市公司的全面實施，內控建設工作將面臨更大的壓力和挑戰，但這項工作對于建立和完善多層次的資本市場意義重大而任重道遠。我們希望，通過企業內部控制規范體系的實施，將更好地保護投資者利益和提升我國資本市場的國際競爭力！（本文為作者于2011年7月15日在“2011中國企業內控管理會議”上的講話整理稿）