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虛開增值稅發票成案件高發區
稅總公布的八大典型稅案中，涉及虛開增值稅專用發票的案件有：
“9·13”丁勇、劉璐團伙案：企業經營異常發現疑點。該案系稅務部門對企業日常檢查時，發現企業賬目中疑點眾多：購進的貨物品名與銷售貨物品名不匹配、銷售數量大于購進數量、無運費發生、無資金結算，且該企業為生產加工型，但連續幾年增值稅稅負最高時才0.11%，明顯偏低，有重大虛開增值稅專用發票嫌疑，隨后跟進偵破。
四川“5·29”稅案：涉及虛開農產品收購發票。該案涉案6家企業共虛開農產品收購發票3.91萬份，價稅合計9.14億元;虛開增值稅專用發票5277份，價稅合計6.32億元。該案件中，其中一戶企業向指定企業虛開增值稅發票，稅率13%的發票，按票面價稅合計金額的2.5%支付開票費，稅率17%的發票，按4.5%支付開票費。
南疆稅案：涉及西部三省。該案主要涉及四川、云南、貴州三省，涉及金額31.1億元，涉及稅額5.27億元，違法事實包括虛開增值稅專用發票、銷售部分鋼材未按實際銷售金額全額開具增值稅專用發票等，是近些年西部發生的一起涉稅大案。
河北“1·29”稅案：醫藥企業涉案。此案系河北兩家公司對遼寧、北京、江蘇、天津等地十幾家醫藥經銷企業大量虛開增值稅專用發票。該案經查實，虛開增值稅專用發票6357份，價稅合計6.46億元。
北京蔣小勇團伙稅案：高新技術企業涉案。該案中，不法分子通過注冊高新技術企業，編造購銷業務虛開增值稅專用發票，利用軟件產品增值稅稅收優惠和高新技術企業所得稅稅收優惠政策，達到逃避繳納增值稅和企業所得稅的目的，虛開增值稅專用發票813份，發票金額4.07億元，稅額6916.23萬元。
“8·22”王建、王金凱團伙稅案：涉及42個城市131戶企業。該案涉及范圍廣，涉稅金額大。共涉及12省份42個城市131戶企業，案值達10.44億元。其中，接受虛開增值稅專用發票涉及8省份23市69戶企業;對外虛開發票的涉及11省份22市62戶企業。
除上述6起案件外，還有兩起騙稅案件，分別是：
“閃電一號”專案：102家企業涉案，涉及騙稅3.28億元。該案系稅務總局和公安部在全國5省1市同時發起的專案統一收網行動，被定為“作案手段最為典型、打擊犯罪鏈條最為完整、涉及地域最為廣泛、抓獲人數最為眾多、一次性凍結贓款數額最高的騙取出口退稅案件”，查獲的102家涉案企業騙取出口退稅3.28億元。
深圳“7·18”案件：分片包干專業協作騙稅。該案突出特點為“以血緣、地域為紐帶，以虛開、騙稅等為鏈條，分片包干化解騙稅環節，專業化強”，由專人負責勾結貨代公司、報關行，專人勾結生產企業虛開發票等，使騙取出口退稅得以“有條不紊”地進行，流轉速度快、成功率極高。
稅總：招商引資企業成為虛開案件重災區
稅總稽查局局長馬毅民近日就八大典型稅案有關情況接受了媒體采訪。他指出，目前我國虛開增值稅專用發票違法犯罪體現出多發高發態勢。同時，虛開金額越來越大、涉案企業越來越多、涉案地域越來越廣;作案主要手段向“票貨分離”“變票”等手法轉變;集團化、信息化、職業化、跨區域趨勢明顯;虛開源頭由沿海地區向內陸地區轉移。
馬毅民進一步分析指出，從涉案行業看，大多為小型商貿企業、農副產品收購加工企業、成品油經銷企業、建筑材料生產銷售企業和礦產品生產經銷企業等，相對集中。
馬毅民特別指出，招商引資企業已經成為虛開案件重災區。個別地方政府為了完成經濟指標，頻繁出臺優惠政策和條件，過多地考慮投資環境，一定程度上助長了涉稅違法案件的發生，特別是一些偏遠地區、經濟欠發達地區。馬毅民介紹，在江西、河南、河北、湖南、寧夏、貴州、吉林、遼寧等省均發現類似問題。比如，遼寧省2012年查處的超億元案值的14起虛開增值稅專用發票案件中，涉及政府招商引資企業的就占12起，注冊地在偏遠城鎮的企業有11起。
此外，馬毅民還建議，為了構建持續“高壓”打擊虛開增值稅發票犯罪的長效機制，須進一步強化高壓嚴厲打擊態勢;同時，從稅制改革的戰略高度，應將預防和懲治虛開增值稅專用發票違法犯罪活動與下階段的增值稅制度改革結合起來。要適時進行有關增值稅制度的改進和完善，研究完善法律法規，加強制度建設。改進稽查管理模式，提高對重大案件查處的應對能力。加大執法力度，提高稅收遵從。加強重點地區、重點行業管理。進一步加強稅源監控和綜合管理，盡可能避免企業作案后走逃、注銷。抓緊研究制定切實可行的管理措施，避免企業利用“富余票”對外虛開。
各地相繼破獲當地最大虛開增值稅發票案
事實上，除了稅總近期公布的八大典型稅案外，近來各地涉及虛開增值稅專用發票的案件能經常見諸報端。
幾名犯罪嫌疑人，20家苗木種植場，10多個省市的100多家企業，涉案金額12億元———浙江嘉興“8·30虛開增值稅普通發票”案，涉案金額巨大、涉及地域范圍廣，其創造了浙江省嘉興市虛開增值稅普通發票性質案件的新紀錄。
今年7月份，嘉興市秀洲區公安分局接到國稅局稽查局移交來的一條線索：新塍幾名苗木老板申領的增值稅普通發票非常奇怪，遠遠超出他們的實際所需，有虛開增值稅發票的嫌疑。 秀洲區公安分局經偵大隊得知此情況后，馬上到工商、稅務等部門調取所有苗木經營戶的資料。調查結果讓偵查員大吃一驚：20家苗木種植場實際上全被沈某等3人控制。其中，沈某控制9家苗木種植場，另外一名犯罪嫌疑人控制8家，還有3家被一名女子所控制。
別看他們控制的苗木種植場數量多，但基本上是找不到的，換句話說就是，都是些“空頭”苗木種植場。
隨著調查的深入，這幾個人的“空頭”苗木種植場的奇怪現象不斷顯露出來：在2009年至2012年間，他們向嘉興市秀洲區國稅局申領數千份增值稅普通發票，開給上海、江蘇、浙江等地的企業，涉及價稅合計數億元。
偵查員馬上找到上海、江蘇、浙江一些受票單位進行調查。這一查果然查出很多問題，一些受票單位與開票單位別說沒有資金來往，就連合同、送貨單等都找不到。
偵察員注意到，一些受票單位雖然與開票單位有資金往來的記錄，但這些錢流動的軌跡都很異常：先從受票單位的賬戶流出，到了開票單位賬戶上后，再流回受票單位的賬戶。說白了，到最后受票單位和開票單位根本沒有資金流動。
偵查員分析，之所以這樣做，只是為了制造雙方有資金來往的假象。所有的矛頭都指向沈某等人，他們涉嫌虛開增值稅普通發票。今年9月份，沈某等人被刑拘。調查后發現，沈某他們會瞄上這種快速發財的方法，源于客戶偶然提出的要求。原來，平時在與一些綠化工程公司業務來往時，對方有時候會提出額外的要求，即多開發票用來做賬。但是，并不是白拿，而是支付一定的酬勞。
一來二去沈某等人發現，這個行當來錢比較快，就挖空心思鉆營，甚至聯合起來操作。
一開始，他們也只是小打小鬧，后來胃口越來越大。到落網時，他們共申領了1萬份增值稅普通發票。這些發票每份最高限額不能超過10萬元，而他們幾乎每份都按照99999元來開具。
剛開始操作時，他們每開具一份發票要收取200元的酬金。由于比較搶手，他們逐漸將價格提高，最高的時候每份收取酬金700元。
據了解，有一家公司一次就受票5000多萬元。以每份10萬元得到酬金500元來計算，沈某他們僅從這家公司就收到了一筆讓人吃驚的巨款。
沈某等人“生意”做大后，客戶遍布浙江、上海、江蘇、江西、安徽、河南、湖北、重慶、廣東、福建等地，涉案金額達12億元。
其中，浙江、上海、江蘇等地受票單位最多。而據沈某等人交代，蘇州有一家上市公司也涉案。目前，這家公司因種種問題已被推到風口浪尖。
僅在嘉興，受票單位就有10多家，其中還包括一些大型國有企業。外圍調查完畢后，警方就會開始調查嘉興這些涉案公司。
而除了浙江嘉興，近期湖北省荊門市也打掉了一個虛開增值稅發票的團伙。
荊門警方日前通報稱，一公法定代表人伙同他人，一年多來大肆虛開19億元增值稅發票，造成國家流失稅款2.7億元。
2012年11月，一封匿名舉報信轉到荊門市公安局經濟犯罪偵查支隊，稱荊門市天新公司法定代表人王某涉嫌虛開增值稅專用發票、騙取貸款等重大犯罪。
2013年元月4日，偵查員突然造訪天新公司，以進行正常調查為由，調取了天新公司2009年至2012年度的會計賬簿。
經查，2011年6月至2013年3月，以犯罪嫌疑人黃某、王某、劉某為首的團伙，在沒有真實生產、真實貨物交易的情形下，通過虛構交易、偽造資金流的方式，以天新公司和金明公司為中心，為湖北、江蘇、浙江、福建、江西、廣東、湖南等7省335家公司虛開銷售化工產品的增值稅專用發票，按開票金額的5.8%-7.4%收取開票手續費，牟取非法利益。同時他們還支付2.6%-3.7%的手續費，接受廣東、廣西、甘肅、海南、上海等6省市75家開票公司提供虛開的購進石化產品的增值稅專用發票用于抵扣稅款。涉案金額累計高達19.6億元，造成國家流失稅款2.7億元。王某的天新公司因此獲利740余萬元，黃某的金明公司獲利300余萬元，劉某獲利79萬余元。
