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單證員考試輔導(dǎo):跟單托收交單業(yè)務(wù)


國際貿(mào)易中貨款的托收大多采用跟單托收。根據(jù)交單條件不同,跟單托收可分為:付款交單、承兌交單
  一、付款交單(D/P Documents against payment)
  付款交單是指代收行以進(jìn)口商的付款為條件向進(jìn)口商交單。
  付款交單對于出口商的好處在于,由于交付貨運(yùn)單據(jù)是在付清貨款之后,如果匯票遭拒付,代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)仍在代收行手中,出口商仍對貨物有支配權(quán),故風(fēng)險較小。
  按付款時間的不同,付款交單可分為三種方式:
  1、即期付款交單(D/P at sight)
  在這種方式下,賣方開具即期匯票并通過銀行向買方提示,買方見票后即需馬上付款,并在付清款項后才能領(lǐng)取單據(jù)。這種方式也稱為“憑單據(jù)現(xiàn)付”。
  2、見票遠(yuǎn)期付款交單(D/P at …… days after sight)
  在這種方式下,賣方開具遠(yuǎn)期匯票,比如:60天遠(yuǎn)期匯票。代收行把此匯票向買方提示,買方見票后僅須“承兌”此票!俺袃秴R票”這一術(shù)語的含義是買方作出承諾在見票日后60天保證付款。匯票一到期,買方向代收行支付貨款,后者向其交付單據(jù)。
  3、遠(yuǎn)期付款交單(D/P at …… days after date)
  遠(yuǎn)期付款交單與見票遠(yuǎn)期付款交單大致相同,其區(qū)別在于,前者付款期限開始于出票日,而后者付款期限開始于匯票的提示之日。
  二、承兌交單D/A (Document against Acceptance)
  在承兌交單條件下,代收行只憑付款人對遠(yuǎn)期跟單匯票履行承兌手續(xù)后(即在匯票上寫明“承兌”字樣,注明承兌日期或加上到期日并簽字),即可將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人,而不必等到付清貨款之后。
  承兌交單項下,只使用遠(yuǎn)期匯票,其匯票的付款到期日的計算又分為:
  (一)出票后若干天 D/A at …days after date
  (二)見票后若干天 D/A at …days after sight
  (三)發(fā)貨后若干天 D/A at …days after B/L date匯票付款期限通常從30天到150天。
  托收業(yè)務(wù)中資金融通與托收的風(fēng)險
  銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通
  托收雖屬于商業(yè)信用,但銀行仍可以通過多種方式向出口商和進(jìn)口商提供資金融通,這也是托收與匯款之間的顯著差別之一。
  (一)托收出口押匯(Collection Bills Purchased) 
  托收出口押匯是指在托收業(yè)務(wù)中,出口商將代表貨權(quán)的提單及其他單據(jù)抵押給銀行,并從銀行得到扣除押匯利息及費(fèi)用后的有追索權(quán)的墊款的方式;或者指銀行有追索權(quán)的向出口商購買跟單匯票或全套貨權(quán)單據(jù)的行為。
  托收出口押匯是銀行向出口商提供的短期融資活動,出口商據(jù)此得以盡快收回貨款,加速資金周轉(zhuǎn),有時考慮匯率變動因素,出口商還可以規(guī)避匯率變動風(fēng)險,而銀行可獲得手續(xù)費(fèi)和押匯利息。
  在出口押匯當(dāng)中,押匯行是具備追索權(quán)的,一般在押匯合同中會對銀行的追索權(quán)做出明確規(guī)定,如果銀行未能按時從國外收回貨款,有權(quán)要求出口商立即歸還融資本息。
  押匯金額可以是出口應(yīng)收賬款的全額,也可以是應(yīng)收賬款的一定比例,視出口商的需求及押匯銀行在風(fēng)險方面的考慮而定。
  托收業(yè)務(wù)中的出口押匯對于銀行來說有比較大的風(fēng)險。如匯率變動風(fēng)險、進(jìn)出口商的信用風(fēng)險等。因此銀行對托收出口押匯的要求往往很嚴(yán)格,如要求進(jìn)口商資信良好、押匯單據(jù)必須是全套貨權(quán)單據(jù),同時還要收取較高的押匯利息和手續(xù)費(fèi)。
  (二)貸款(Advance against collection)
  托收項下貸款相當(dāng)于部分貨款作押匯,但與押匯還有不同,出口商在流動資金不足的情況下可以要求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款,待其到期日還貸。
  (三)使用融通匯票貼現(xiàn)融資(Accommodation)
  1、對出口商的融資
  出口商可使用融通匯票貼現(xiàn)獲得融資,具體程序如下:
  (1)出口商開出遠(yuǎn)期融通匯票,以托收行為受票人,出口商為出票人和收款人,并以托收跟單匯票作為融通匯票質(zhì)押品,一并交給托收行;
  (2)托收行將托收跟單匯票寄至代收行,委托代收行將跟單匯票提示給受票人(進(jìn)口商)要求受票人承兌;
  (3)托收匯票受票人(進(jìn)口商)承兌匯票后,代收行向托收行寄回承兌通知書;
  (4)托收行收到代收行寄來的承兌通知書后,自行承兌融通匯票,并將融通匯票送達(dá)貼現(xiàn)公司請求貼現(xiàn);
  (5)貼現(xiàn)公司貼進(jìn)融通匯票;
  (6)貼現(xiàn)公司將貼現(xiàn)凈款支付給出口商;
  (7)托收匯票到期日,托收行收到通過代收行轉(zhuǎn)來的進(jìn)口商支付的貨款,以此貨款來備付融通匯票;
  (8)融通匯票到期日,貼現(xiàn)公司向托收行提示融通匯票,要求付款;
  (9)托收行將事先準(zhǔn)備的貨款付給貼現(xiàn)公司。

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