近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議對小微企業(yè)再傳利好消息：除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，今后開公司將不受最低注冊資本的限制。結(jié)合已于8月1日開始實行的政策——小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的暫免征收增值稅和營業(yè)稅，分析人士認(rèn)為，“微刺激”政策的實施，或引發(fā)一波“個轉(zhuǎn)企”的浪潮。

保險營銷員是否也可以通過“個轉(zhuǎn)企”，成立專屬代理公司來實現(xiàn)自己的創(chuàng)業(yè)夢？同時解決由來已久的稅負過重的問題呢？《證券日報》記者對保險營銷員和業(yè)界人士進行了采訪，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)前情況下，受限于注冊資本限制，保險營銷員成立代理公司成本太高；同時，行業(yè)競爭形勢嚴(yán)峻，即使有資金條件的營銷員也缺乏積極性。

5000萬元門檻擋住多數(shù)人

“如果條件不高，成立一家專屬保險代理公司，只銷售一家保險公司的產(chǎn)品，是個不錯的避稅主意，因為公司的很多科目可以報銷，比如展業(yè)時的汽油票以及招待費等，作為保險營銷員就不行。”一家大型壽險公司某營銷部處經(jīng)理（保險營銷員職級）陳彤（化名）對記者稱，“前幾年我同事中有不少注冊成立公司的，不過現(xiàn)在很少了。”陳彤帶領(lǐng)著六七十人的保險營銷團隊，實現(xiàn)的年保費大約2000萬元。

專屬代理公司只代理與其合作的一家保險公司的產(chǎn)品，具有排他性。在這樣的情況下，保險營銷員成立代理公司后，與現(xiàn)在以保險營銷員團隊展業(yè)的實質(zhì)區(qū)別不大。但其展業(yè)開支可以計入成本予以報銷，如果規(guī)模不是很大，還可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，間接達到保險營銷員減稅的目的。

不過，這一想法在現(xiàn)實中難以順利實施。

一方面，按照現(xiàn)行規(guī)定，保險代理公司可同時代理多家公司的產(chǎn)品，而由于保險代理亂象叢生，與一般企業(yè)的準(zhǔn)入門檻逐步降低相反，保監(jiān)會不斷提高保險代理公司的準(zhǔn)入門檻。

根據(jù)保監(jiān)會相關(guān)政策法規(guī)，從2012年6月，保監(jiān)會暫停了保險中介服務(wù)集團公司等之外的多類保險專業(yè)中介機構(gòu)的設(shè)立許可。今年年初，修訂后的《保險專業(yè)代理機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》將保險專業(yè)代理機構(gòu)及保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的注冊資本門檻一次性提高到不低于5000萬元。而此前的規(guī)定是“保險專業(yè)代理公司的注冊資本不得少于200萬元；經(jīng)營區(qū)域不限于注冊地所在省、自治區(qū)、直轄市的保險專業(yè)代理公司，其注冊資本不得少于1000萬元”。一家財險公司在引入專屬代理人模式時，為繞過資金門檻限制，該財險公司專門成立了一家銷售公司，讓代理人掛靠在該公司名下。“他們實質(zhì)上是獨立企業(yè)，但在形式上屬于銷售公司。”該財險公司負責(zé)人表示。

“較低的進入壁壘，造成專業(yè)中介機構(gòu)“未開業(yè)就停業(yè)，剛開業(yè)就歇業(yè)”現(xiàn)象司空見慣。”四川保監(jiān)局在其一份報告中指出。截至去年年底，該省74家保險專業(yè)代理機構(gòu)注冊資本在200萬元或以下的有54家，占全部專業(yè)代理機構(gòu)的72.9%。

另一方面，嚴(yán)峻的市場競爭形勢也讓一些想成立專業(yè)代理公司的人望而卻步。“前幾年，我的同事注冊公司的還挺多，但現(xiàn)在來看，發(fā)展得都不怎么好。因此，對我個人而言，我是不會考慮成立公司的。”陳彤對記者稱。

方案不少但都不易實現(xiàn)

給保險營銷員減稅，業(yè)界已呼吁多年，但至今仍未找到有效途徑。“個轉(zhuǎn)企”的想法似乎也不易行得通。那么，到底是什么在阻礙保險營銷員稅制改革？現(xiàn)實條件下，有哪些備選方案可嘗試？

圍繞這一問題，記者采訪了多方人士。大家一致認(rèn)為，保險營銷員尷尬的身份是其難以享受政策優(yōu)惠的根源。當(dāng)前，多數(shù)保險營銷員都是和保險公司簽署代理合同，他們不屬于保險公司員工，沒有底薪，沒有“五險一金”；他們也不能享受非雇員的自由，仍然面臨公司嚴(yán)格的考勤和業(yè)績管理制度；同時，他們也不能像小微企業(yè)一樣享受稅收優(yōu)惠。正是這樣一種身份的尷尬，導(dǎo)致他們處境的尷尬。

而在不少保險營銷員看來，他們要繳納的稅收高主要是因為沒有人為他們的訴求去呼吁，沒有人重視這一特殊群體的生存狀態(tài)。一位保險營銷員對記者稱，傭金單由公司出，沒有每一項稅收的明細，只是經(jīng)過她自己的年度測算，每年要交的稅率約為21%，假如一年的傭金是10萬元，就需要繳納2.1萬元的稅收，剩下的7.9萬元要支付自己的住房、醫(yī)療等各方面開支。

而導(dǎo)致稅負高企的一個重要原因是保險營銷員的月度收入差異相當(dāng)大。

“每個月的收入波動非常大。在1月份保險公司謀求開門紅和五月份沖擊半年保費任務(wù)等特殊時點，我們的簽單量很大，一個營銷員的簽單量達幾十萬元甚至上百萬元，當(dāng)月的傭金就很高，而有時候一個月連一單也簽不下來，當(dāng)月收入就為零。因此，以月度計稅的方式對收入波動很大的保險營銷員來說，負面影響很明顯。”上述保險營銷員稱。

對此，保險營銷員紛紛表示，希望以一年內(nèi)的月度平均收入作為計稅依據(jù)。同時，他們對稅收問題的第二個愿望是免征營業(yè)稅及附加。“小微企業(yè)的營業(yè)稅和增值稅都已經(jīng)免了，為什么我們還要交營業(yè)稅？而且我們繳稅以后保險公司還要再繳營業(yè)稅，就相當(dāng)于繳了兩次稅。”一位保險營銷員很是不解。

對此，福建保監(jiān)局發(fā)布報告指出，應(yīng)積極與國家稅務(wù)部門溝通，將營業(yè)稅起征點改為免征額，或全年平衡征收的方式，按全年收入平均額來計稅，切實減輕營銷員稅負。

上述種種問題，其實監(jiān)管層和保險行業(yè)協(xié)會也已經(jīng)注意到，近年來相關(guān)的調(diào)研和協(xié)調(diào)并不少，中保協(xié)在接受記者采訪時表示，他們已提出了一些具體的減稅方案，包括將展業(yè)成本提高到傭金收入的60%；使個稅征收政策與工薪階層同步，提高個稅起征點，與普通雇傭人員一樣；免除營業(yè)稅及附加；允許將營銷員繳納的基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金于應(yīng)納稅所得額中自行扣除。

不過，中國保險行業(yè)協(xié)會負責(zé)人也坦承：“盡管隨著近年政策的調(diào)整，保險營銷員稅負壓力得到一定緩解，相關(guān)方面也提出了減稅方案，但結(jié)合保險市場現(xiàn)狀，營銷員稅負減免不是一蹴而就的事情，需要協(xié)調(diào)各方共同推進。”