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保險營銷員“個轉(zhuǎn)企”減稅負行不通

近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議對小微企業(yè)再傳利好消息:除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,今后開公司將不受最低注冊資本的限制。結(jié)合已于8月1日開始實行的政策——小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的暫免征收增值稅和營業(yè)稅,分析人士認(rèn)為,“微刺激”政策的實施,或引發(fā)一波“個轉(zhuǎn)企”的浪潮。

保險營銷員是否也可以通過“個轉(zhuǎn)企”,成立專屬代理公司來實現(xiàn)自己的創(chuàng)業(yè)夢?同時解決由來已久的稅負過重的問題呢?《證券日報》記者對保險營銷員和業(yè)界人士進行了采訪,結(jié)果發(fā)現(xiàn),在當(dāng)前情況下,受限于注冊資本限制,保險營銷員成立代理公司成本太高;同時,行業(yè)競爭形勢嚴(yán)峻,即使有資金條件的營銷員也缺乏積極性。

5000萬元門檻擋住多數(shù)人

“如果條件不高,成立一家專屬保險代理公司,只銷售一家保險公司的產(chǎn)品,是個不錯的避稅主意,因為公司的很多科目可以報銷,比如展業(yè)時的汽油票以及招待費等,作為保險營銷員就不行。”一家大型壽險公司某營銷部處經(jīng)理(保險營銷員職級)陳彤(化名)對記者稱,“前幾年我同事中有不少注冊成立公司的,不過現(xiàn)在很少了。”陳彤帶領(lǐng)著六七十人的保險營銷團隊,實現(xiàn)的年保費大約2000萬元。

專屬代理公司只代理與其合作的一家保險公司的產(chǎn)品,具有排他性。在這樣的情況下,保險營銷員成立代理公司后,與現(xiàn)在以保險營銷員團隊展業(yè)的實質(zhì)區(qū)別不大。但其展業(yè)開支可以計入成本予以報銷,如果規(guī)模不是很大,還可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,間接達到保險營銷員減稅的目的。

不過,這一想法在現(xiàn)實中難以順利實施。

一方面,按照現(xiàn)行規(guī)定,保險代理公司可同時代理多家公司的產(chǎn)品,而由于保險代理亂象叢生,與一般企業(yè)的準(zhǔn)入門檻逐步降低相反,保監(jiān)會不斷提高保險代理公司的準(zhǔn)入門檻。

根據(jù)保監(jiān)會相關(guān)政策法規(guī),從2012年6月,保監(jiān)會暫停了保險中介服務(wù)集團公司等之外的多類保險專業(yè)中介機構(gòu)的設(shè)立許可。今年年初,修訂后的《保險專業(yè)代理機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》將保險專業(yè)代理機構(gòu)及保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的注冊資本門檻一次性提高到不低于5000萬元。而此前的規(guī)定是“保險專業(yè)代理公司的注冊資本不得少于200萬元;經(jīng)營區(qū)域不限于注冊地所在省、自治區(qū)、直轄市的保險專業(yè)代理公司,其注冊資本不得少于1000萬元”。一家財險公司在引入專屬代理人模式時,為繞過資金門檻限制,該財險公司專門成立了一家銷售公司,讓代理人掛靠在該公司名下。“他們實質(zhì)上是獨立企業(yè),但在形式上屬于銷售公司。”該財險公司負責(zé)人表示。

“較低的進入壁壘,造成專業(yè)中介機構(gòu)“未開業(yè)就停業(yè),剛開業(yè)就歇業(yè)”現(xiàn)象司空見慣。”四川保監(jiān)局在其一份報告中指出。截至去年年底,該省74家保險專業(yè)代理機構(gòu)注冊資本在200萬元或以下的有54家,占全部專業(yè)代理機構(gòu)的72.9%。

另一方面,嚴(yán)峻的市場競爭形勢也讓一些想成立專業(yè)代理公司的人望而卻步。“前幾年,我的同事注冊公司的還挺多,但現(xiàn)在來看,發(fā)展得都不怎么好。因此,對我個人而言,我是不會考慮成立公司的。”陳彤對記者稱。

方案不少但都不易實現(xiàn)

給保險營銷員減稅,業(yè)界已呼吁多年,但至今仍未找到有效途徑。“個轉(zhuǎn)企”的想法似乎也不易行得通。那么,到底是什么在阻礙保險營銷員稅制改革?現(xiàn)實條件下,有哪些備選方案可嘗試?

圍繞這一問題,記者采訪了多方人士。大家一致認(rèn)為,保險營銷員尷尬的身份是其難以享受政策優(yōu)惠的根源。當(dāng)前,多數(shù)保險營銷員都是和保險公司簽署代理合同,他們不屬于保險公司員工,沒有底薪,沒有“五險一金”;他們也不能享受非雇員的自由,仍然面臨公司嚴(yán)格的考勤和業(yè)績管理制度;同時,他們也不能像小微企業(yè)一樣享受稅收優(yōu)惠。正是這樣一種身份的尷尬,導(dǎo)致他們處境的尷尬。

而在不少保險營銷員看來,他們要繳納的稅收高主要是因為沒有人為他們的訴求去呼吁,沒有人重視這一特殊群體的生存狀態(tài)。一位保險營銷員對記者稱,傭金單由公司出,沒有每一項稅收的明細,只是經(jīng)過她自己的年度測算,每年要交的稅率約為21%,假如一年的傭金是10萬元,就需要繳納2.1萬元的稅收,剩下的7.9萬元要支付自己的住房、醫(yī)療等各方面開支。

而導(dǎo)致稅負高企的一個重要原因是保險營銷員的月度收入差異相當(dāng)大。

“每個月的收入波動非常大。在1月份保險公司謀求開門紅和五月份沖擊半年保費任務(wù)等特殊時點,我們的簽單量很大,一個營銷員的簽單量達幾十萬元甚至上百萬元,當(dāng)月的傭金就很高,而有時候一個月連一單也簽不下來,當(dāng)月收入就為零。因此,以月度計稅的方式對收入波動很大的保險營銷員來說,負面影響很明顯。”上述保險營銷員稱。

對此,保險營銷員紛紛表示,希望以一年內(nèi)的月度平均收入作為計稅依據(jù)。同時,他們對稅收問題的第二個愿望是免征營業(yè)稅及附加。“小微企業(yè)的營業(yè)稅和增值稅都已經(jīng)免了,為什么我們還要交營業(yè)稅?而且我們繳稅以后保險公司還要再繳營業(yè)稅,就相當(dāng)于繳了兩次稅。”一位保險營銷員很是不解。

對此,福建保監(jiān)局發(fā)布報告指出,應(yīng)積極與國家稅務(wù)部門溝通,將營業(yè)稅起征點改為免征額,或全年平衡征收的方式,按全年收入平均額來計稅,切實減輕營銷員稅負。

上述種種問題,其實監(jiān)管層和保險行業(yè)協(xié)會也已經(jīng)注意到,近年來相關(guān)的調(diào)研和協(xié)調(diào)并不少,中保協(xié)在接受記者采訪時表示,他們已提出了一些具體的減稅方案,包括將展業(yè)成本提高到傭金收入的60%;使個稅征收政策與工薪階層同步,提高個稅起征點,與普通雇傭人員一樣;免除營業(yè)稅及附加;允許將營銷員繳納的基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金于應(yīng)納稅所得額中自行扣除。

不過,中國保險行業(yè)協(xié)會負責(zé)人也坦承:“盡管隨著近年政策的調(diào)整,保險營銷員稅負壓力得到一定緩解,相關(guān)方面也提出了減稅方案,但結(jié)合保險市場現(xiàn)狀,營銷員稅負減免不是一蹴而就的事情,需要協(xié)調(diào)各方共同推進。”

時間:2013-11-05  責(zé)任編輯:zjjs_cj2

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