原標題：如何從信息“森林”中快速鎖定風險“樹葉”

作者 施斌  曹建國 徐渭葛 徐朝威

在大企業稅收風險管理中，如果沒有一套行之有效的辦法，尋找稅收風險無異于大海撈針�；�于此，寧波市國稅局借鑒國際經驗，在大企業稅收風險管理中運用大數據思維，初步實現了從信息“森林”中快速鎖定風險“樹葉”的目標。

通過采集稅收數據，識別并確定稅收風險，是各國大企業稅收管理中的共同難點問題。OECD國家的主要做法，就是讓不同維度的海量數據關聯起來，運用大數據的思維方式與技術，有效解決征納雙向信息不對稱問題，從而走出“人盯人”的窠臼，實現對稅收風險的快速鎖定。近年來，寧波市國稅局充分借鑒國際經驗，有效地提升了大企業稅收數據采集的數量、速度、質量和效率。

以“完整性”為目標，提升數據采集數量

大數據管理區別于傳統數據管理的重要特點，在于關注相關性而非因果性關系。由于現實中稅收數據之間存在著千絲萬縷的聯系，因此稅收數據的“完整性”是大數據管理的基礎。

有關專家介紹，OECD國家普遍通過立法形式保障稅務機關對納稅人涉稅數據及時、全面地采集。美國法律規定了安全、工商、財政、金融和海關等政府部門，銀行、電子支付服務商、甚至全球金融機構的涉稅數據協作義務，并通過電子簽名法和互聯網稅收法等掃清了數據采集的障礙。

相比之下，我國大企業向稅務機關全面披露涉稅數據的主動性較差，相關政府部門和第三方機構的協力狀況不盡如人意。對此，近年來，寧波市國稅局通過明確國稅局和地稅數據交換范圍、類型和傳輸方式，全面加強國地稅數據交換；在推進“五證合一”“一照一碼”“兩證整合”商事制度改革基礎上，寧波市國稅局加強了與工商、供電、司法、房管和農業等部門之間的數據管理合作；強化涉稅信用管理，定期召開大企業稅收沙龍等建立完善與大企業高層的溝通、協調機制，優化涉稅數據社會化采集與自主申報，寧波市國稅局61家定點聯系企業通過主動提供涉稅數據，獲得了稅務機關更具針對性的服務，有效降低了涉稅風險。近年來，寧波國稅各稅收應用系統數據呈現快速遞增趨勢，并將快速從TB級躍升至PB級（1PB=1024TB），從而為稅務大數據管理奠定了堅實基礎。

以“及時性”為導向，提升數據采集速度

大數據管理區別于傳統數據管理的另一項特點，在于追求效率而非精確度，大數據應用的核心是實現實時數據處理、實時決策支持，其戰略意義在于快速地分析出數據的價值，讓價值發生作用。

記者了解到，OECD國家歷來重視大數據信息技術與手段的開發，通過計算機聯網或建立緊密的信息溝通，普遍建立了部門涉稅信息共享、代扣代繳、納稅人和中介機構事前自行披露制度，以及第三方涉稅數據交換機制。如美國以“全面、準確、多渠道”的信息化管理著稱，稅收數據基本實現了電子交換和自動化采集。

他山之石，可以攻玉。近年來，寧波市國稅局引進稅收風險管理大數據軟硬件技術，開發出了適用于現行稅收風險管理制度的數據分析平臺，并積極整合研發了工商稅務通等涉稅信息終端接收系統，推進了對大企業涉稅外部動態信息的及時采集與分析。依托增值稅發票風險管理系統的開發，從增值稅發票大數據入手，通過對大企業購銷信息、購銷區域等數據及時進行分析，第一時間梳理預警大企業涉稅風險。同時，加強了稅務系統內部和外部有關單位在大企業信息收集、分析和利用等方面的分工與合作，依托金稅三期強大的數據處理能力，基于向全國集中的征管數據與互聯網信息，運用大數據手段著力提升了稅收管理水平。

以“有效性”為標尺，提升數據采集質量

大數據管理雖然不要求涉稅數據具有較高的精確度，但基礎數據的真實性、有效性仍然是大數據管理的重中之重。大數據時代，事物的本質和規律隱藏在各種原始數據的相互關聯之中，隨著稅收數據量激增，數據管控能力變得尤為重要。

有關專家介紹，OECD國家涉稅數據質量大多建立在會計準則規范執行、企業內部控制完善和關鍵第三方涉稅數據監控等一整套完整的制度體系上。美國、英國還將定期財務報告、內部控制評價報告的質量與企業管理層掛鉤，如果稅務機關發現企業有違法問題，除對企業進行處罰外，還會對高級會計官員等個人給予處罰。

近年來，寧波市國稅局將散落在稅務機關各部門以及外部的大企業涉稅數據實施有效整合，初步形成了“數據采集——數據分析——稅收風險認定反饋——稅收風險整改排除——稅收風險防控能力有效提升”的大數據管理模式。

記者了解到，通過構建采集、錄入、審核、監控和運用全過程，多環節的數據質量控管體系，并從調查核實金稅工程數據的真實性出發，梳理納稅人報送的信息、稅務機關采集的信息以及第三方提供的信息，減少了信息沉淀和差錯。同時，建立、健全涉稅數據安全規章制度，制定數據采集標準、代碼體系、指標體系等，實現了大企業涉稅數據采集、保存、使用、發布、查看、共享全過程的合理化和規范化。

以“專業性”為支撐，提升數據治理效率

大數據管理的價值體現在最終的利用，大數據所擅長的就是“讓數據說話”，對過去和現在的涉稅數據進行分析，能夠增強預見性，從而實現大數據管理的最終目標——有效預測風險。

公開資料顯示，OECD國家將大數據的技術方法與手段不斷引入稅收領域，使稅收數據資源不斷疊加，數據應用的效率不斷提高。如美國大企業稅收管理機構通過開發數據篩選和資源分配系統、數據分析系統，可同時選取并分析數百萬甚至上億個納稅申報數據，使稅收數據得到了更好更高效的整合與分析利用。

近年來，寧波市國稅局積極推進大企業管理團隊建設，探索“理論+實踐”模式提升團隊專業技能，組織團隊成員學習ERP系統理論，組織ERP高端人才項目成員實戰演練，通過對中國人壽、方太和萬華等多家使用SAP軟件的大型企業的風險管理實戰，提升了大數據分析應用的水平。特別是通過不斷嘗試利用最新信息技術對納稅人風險特征實施分類管理，針對不同類型的大企業實施相應的征管策略，大幅度提高了工作效率。