資本資產定價模型
(一)資本資產定價模型(CAPM)和證券市場線(SML)
資本資產定價模型的基本表達式
根據風險與收益的一般關系:必要收益率=無風險收益率+風險附加率
資本資產定價模型的表達形式:R=Rf+β×(Rm-Rf)其中:(Rm-Rf)市場風險溢酬,反映市場整體對風險的平均容忍程度(或厭惡程度)。
【提示】資本資產定價模型認為,只有系統(tǒng)風險才需要補償,非系統(tǒng)風險可以通過資產組合分散掉。
【例題•計算題】當前國債的利率為4%,整個股票市場的平均收益率為9%,甲股票的β系數為2,問:甲股票投資人要求的必要收益率是多少?
【解答】甲股票投資人要求的必要收益率=4%+2×(9%-4%)=14%
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專業(yè)知識水平考試:
考試內容以管理會計師(中級)教材:
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《中國總會計師(CFO)能力框架》和
《中國管理會計職業(yè)能力框架》
能力水平考試:
包括簡答題、考試案例指導及問答和管理會計案例撰寫。